Pomoć
Kupnja Bitcoina na Bitcoin bankomatu ne pokreće automatski poreznu obvezu. Međutim, situacija se mijenja pri prodaji kriptovalute, njezinoj zamjeni za drugu kriptovalutu, plaćanju robe ili usluga ili ostvarivanju prihoda od ulaganja, rudarenja ili poslovnih aktivnosti.
U Španjolskoj se kriptovalute općenito tretiraju kao imovina. To znači da je način izvršenja transakcije – putem mjenjačnice, aplikacije, brokera ili Bitcoin Bankomat – ne određuje njegovu oporezivost. Najvažnije je što je porezni obveznik učinio s kriptovalutom i je li to rezultiralo dobiti, gubitkom ili nekom drugom vrstom prihoda.
.png)
Zadnje ažuriranje: 10. srpnja 2026.
Ovaj članak služi samo u informativne svrhe i ne predstavlja individualni porezni savjet. Pravila poreznog obračuna mogu se razlikovati ovisno o poreznoj rezidenciji, autonomnoj zajednici, vrsti transakcije i situaciji poreznog obveznika.
Za pojedinca, dobitak ili gubitak koji proizlazi iz prodaje kriptovalute za eure ili iz zamjene jedne kriptovalute za drugu općenito se tretira kao kapitalni dobitak ili gubitak.
Ovaj prihod se prenosi na španjolsku poreznu osnovicu imponible del ahorro (porezna osnovica na štednju). AEAT potvrđuje da i prodaja kriptovalute za novac i njezina zamjena za drugu kriptovalutu mogu zahtijevati prijavu porezne prijave.
Najvažnija pravila uključuju:
Samo kupnja Bitcoina na Bitcoin bankomatu za gotovinu ne donosi kapitalni dobitak. Porezni obveznik pretvara novac u imovinu, ali ga još ne prodaje.
Međutim, trebali biste sačuvati dokumentaciju o kupnji jer će vam kasnije trebati za izračun dobiti ili gubitka. Vrijedi napomenuti:
Troškovi izravno povezani s akvizicijom ili prodajom mogu biti relevantni pri određivanju nabavne vrijednosti i vrijednosti otuđenja.
Prodaja kriptovalute na bitcoin bankomatu i primanje eura u gotovini može rezultirati kapitalnim dobitkom ili gubitkom.
U osnovi, izračun izgleda ovako:
porezni rezultat = prodajna vrijednost – kupovna vrijednost – dopušteni transakcijski troškovi
Ako je rezultat pozitivan, nastaje kapitalni dobitak. Ako je negativan, nastaje gubitak.
Primjer:
Porezni obveznik je kupio Bitcoin za 3000 eura, što je rezultiralo dodatnim troškovima od 100 eura. Zatim je taj dio BTC-a prodao na Bitcoin bankomatu za 4000 eura, što je ukupno koštalo 120 eura.
Proizlaziti:
4.000 eura – 3.100 eura – 120 eura = 780 eura profita.
Nagodba ne uključuje cijeli isplaćeni iznos od 4.000 eura, već obračunatu dobit od 780 eura.
%2520(1).jpeg)
Za obračun prihoda ostvarenih u 2025. godini primjenjuje se progresivna skala osnovice štednje:
Od 1. siječnja 2025. najviša stopa za osnovicu štednje povećana je na 30%.
Ljestvica je progresivna. To ne znači da će se sva dobit oporezivati po najvišoj postignutoj stopi. Pojedinačni dijelovi dohotka oporezuju se prema svojim odgovarajućim pragovima.
S profitom od 70.000 €:
Da. Zamjena Bitcoina za Ethereum, USDT, USDC ili neku drugu kriptovalutu nije porezno neutralna samo zato što porezni obveznik nije primio eure.
U Španjolskoj se takva transakcija tretira kao razmjena imovine. Tržišna vrijednost primljene kriptovalute u eurima u trenutku razmjene mora se utvrditi i usporediti s cijenom nabave kriptovalute koja se prodaje.
AEAT pruža zasebnu kategoriju povrata za dobit i gubitke koji proizlaze iz prodaje ili zamjene virtualnih valuta.
Plaćanje kriptovalutama može se tretirati kao prodaja imovine.
Ako je porezni obveznik kupio BTC za 500 eura, a zatim ga iskoristio za plaćanje usluge vrijedne 800 eura, mogao bi nastati kapitalni dobitak od 300 eura, uzimajući u obzir relevantne troškove.
Iz tog razloga, dnevne isplate kriptovalutama također bi trebale biti dokumentirane.
Gubici od prodaje ili zamjene kriptovaluta mogu se kompenzirati s drugim kapitalnim dobicima u skladu s pravilima na temelju štednje.
Neiskorišteni gubici se općenito mogu prenijeti u sljedeće četiri porezne godine.
Međutim, ne treba pretpostavljati da će svaki prijavljeni gubitak biti automatski priznat od strane ureda. Porezni obveznik treba imati dokumente koji potvrđuju:
Posebna ograničenja mogu se primjenjivati na transakcije između povezanih subjekata, donacije, gubitak privatnih ključeva, prijevaru ili prodaju izvršenu isključivo u svrhu ostvarivanja poreznog gubitka.
Prilikom prodaje jedinica iste kriptovalute kupljene u različito vrijeme, općenito se koristi FIFO ( engl. first in, first out) metoda.
To znači da se jedinice koje su najranije stečene tretiraju kao prve prodane.
Primjer:
Izračun rezultata općenito se temelji na trošku prve kupnje, tj. 3000 €, a ne na trošku bilo koje sljedeće kupnje.
Stoga bi zapisi trebali uključivati sve kupnje, uključujući one obavljene na raznim mjenjačnicama, aplikacijama i bitcoin bankomatima.
Prijenos kriptovalute između dva novčanika koji pripadaju istoj osobi nije prodaja ili zamjena, pa sam po sebi ne bi trebao dovesti do kapitalne dobiti.
Međutim, moraju se sačuvati dokazi koji pokazuju da su obje adrese pripadale istom poreznom obvezniku. U suprotnom, porezni ured može zatražiti pojašnjenje o tome je li prijenos bio plaćanje, dar ili prodaja.
Mrežna naknada također se mora zasebno prijaviti i utvrditi njezin ispravan porezni tretman.
Način oporezivanja ulaganja ovisi o strukturi usluge i ulozi poreznog obveznika.
Nagrade koje primi pojedinac mogu se tretirati kao prihod od pokretnine ili drugog oporezivog dohotka. Vrijednost nagrade općenito se određuje prema njezinoj tržišnoj vrijednosti u eurima u trenutku primitka.
Naknadna prodaja primljenih tokena može rezultirati dodatnim kapitalnim dobitkom ili gubitkom. Trošak stjecanja općenito će biti iznos prethodno priznat kao prihod.
U slučaju redovite, organizirane aktivnosti, način namire može biti drugačiji nego u slučaju povremenog investitora.
Rudarenje kriptovaluta provedeno na organiziran način može se smatrati poslovnom aktivnošću.
U takvom slučaju, porezni obveznik može biti obvezan:
Troškovi mogu uključivati, ali nisu ograničeni na, električnu energiju, opremu, amortizaciju, hlađenje, hosting i usluge, sve dok ispunjavaju porezne zahtjeve i budu pravilno dokumentirani.
Tokeni primljeni bez plaćanja, na primjer kao dio airdropa, mogu predstavljati prihod u trenutku primitka.
Vrijednost prihoda određuje se tržišnom vrijednošću tokena u eurima. Ako se tokeni kasnije prodaju, potrebno je izračunati i dobit ili gubitak između vrijednosti primljene prilikom primitka i prodajne vrijednosti.
Klasifikacija airdropa može ovisiti o tome je li primitak tokena bio povezan s poslovnom aktivnošću, pružanjem usluga ili jednostavnim posjedovanjem druge imovine.
NFT prodaja se može klasificirati na različite načine.
Ako pojedinac povremeno prodaje NFT koji posjeduje, rezultat se može tretirati kao kapitalni dobitak ili gubitak.
Međutim, ako porezni obveznik redovito stvara i prodaje NFT-ove, pruža usluge ili organizira djelatnost koja ostvaruje profit, prihodi se mogu priznati kao poslovni dohodak.
Stoga je nemoguće usvojiti jedno pravilo za sve NFT transakcije.
Prihodi od zaposlenja, poslovanja, rudarstva ili određenih nagrada u kriptovalutama mogu se uključiti u opću poreznu osnovicu, a ne u osnovicu štednje.
Stope se razlikuju ovisno o državnoj i regionalnoj upravi. Autonomne zajednice postavljaju vlastite pragove i stope, tako da stvarno oporezivanje može varirati ovisno o tome gdje živite.
Indikativna ukupna skala koja se često prikazuje za ukupnu IRPF osnovu je:
Međutim, to nisu univerzalne stope koje se primjenjuju identično u cijeloj Španjolskoj. Konačno porezno opterećenje ovisi o propisima odgovarajuće autonomne zajednice i situaciji poreznog obveznika.
.jpeg)
Sama zamjena tradicionalne valute za Bitcoin ili neku drugu kriptovalutu koja služi kao sredstvo plaćanja općenito je oslobođena PDV-a.
Međutim, to ne znači da su sve transakcije s kriptovalutama oslobođene. PDV se može primijeniti na robu ili usluge kupljene kriptovalutama, konzultantske usluge, izradu NFT-ova, aktivnosti operatera ili druge usluge.
Potrebno je razlikovati između:
Kriptovalute koje pripadaju poreznom obvezniku na dan 31. prosinca mogu biti uključene u španjolski porez na bogatstvo ili Impuesto sobre el Patrimonio .
AEAT tretira kriptovalute kao nematerijalnu imovinu koja bi trebala biti procijenjena po tržišnoj vrijednosti na dan nastanka porezne obveze.
Prilikom utvrđivanja obveze potrebno je uzeti u obzir sljedeće:
Opći državni neoporezivi iznos obično je 700.000 eura, ali autonomne zajednice mogu primjenjivati drugačija ograničenja i pravila.
Bez obzira na to, porezna prijava na bogatstvo općenito se mora podnijeti čak i ako ukupna bruto vrijednost imovine i prava prelazi 2 milijuna eura, čak i ako se porez ne plaća nakon primjene porezne olakšice. AEAT navodi da se obveza podnošenja prijave primjenjuje i ako je izračunati iznos poreza pozitivan.
Stoga je netočno jednostavno tvrditi da će svatko s imovinom većom od 2 milijuna eura uvijek plaćati porez na bogatstvo. Ograničenje od 2 milijuna eura prvenstveno se odnosi na obvezu podnošenja porezne prijave, dok stvarni iznos poreza ovisi o neto vrijednosti imovine, poreznim olakšicama, oslobođenjima od poreza i regionalnim propisima.
Osobe s vrlo velikim bogatstvom mogu također biti podložne španjolskom porezu solidarnosti na velika bogatstva ili Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas .
Porez se općenito primjenjuje na neto imovinu veću od 3 milijuna eura, uzimajući u obzir pravila, odbitke i odnos s porezom na imovinu propisan zakonom.
U 2026. godini ažuriran je obrazac Modelo 718 koji se koristi za podmirenje ovog poreza.
Kriptovalute mogu povećati vrijednost imovine uključene u ovu nagodbu.
Primanje kriptovalute kao nasljedstva ili darova može biti podložno porezu na nasljedstvo i darove ili Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones .
Iznos poreza ovisi, između ostalog, o:
Jedinstvena nacionalna stopa od 7% do 36,5% ne bi se trebala primjenjivati na svaki slučaj. Stvarno opterećenje može se značajno razlikovati među regijama.
Dar može imati i porezne posljedice za darovatelja jer se prijenos imovine može tretirati kao otuđenje koje dovodi do kapitalnog dobitka.
Pojedinci koji su španjolski porezni rezidenti prijavljuju svoje prihode te kapitalne dobitke i gubitke u svojoj godišnjoj IRPF prijavi, Modelo 100.
Obrazac mora sadržavati, između ostalog, dobitke i gubitke nastale prodajom kriptovaluta za novac i zamjenom jedne kriptovalute za drugu.
Svaka transakcija treba se izračunati na temelju kupovne vrijednosti i vrijednosti prodaje. AEAT pruža poseban odjeljak za prodaju i zamjenu virtualnih valuta.
Nemojte temeljiti upute na određenim brojevima polja iz starih verzija obrasca, jer se izgled i numeriranje polja mogu mijenjati između poreznih kampanja.
Porez na bogatstvo se prijavljuje pomoću Modelo 714.
Kriptovalute treba prijaviti po njihovoj tržišnoj vrijednosti na dan 31. prosinca određene godine ako porezni obveznik podliježe obvezi podmirenja ovog poreza.
Za poreznu godinu 2025. rok za podnošenje poreznih prijava na imovinu bio je od 8. travnja do 30. lipnja 2026. godine.
Modelo 721 je informativna izjava o virtualnim valutama koje se drže u inozemstvu.
To može uključivati, ali nije ograničeno na, kriptovalute koje drži strani pružatelj usluga koji osigurava privatne ključeve u ime klijenta.
Obveza općenito nastaje kada ukupna vrijednost kriptovaluta o kojima se mora izvijestiti prelazi 50.000 eura.
Model 721 se ne primjenjuje automatski na svaki novčanik. Između ostalog, ovisi o tome tko drži i osigurava privatne ključeve i lokaciji subjekta koji pruža uslugu pohrane.
Hardverski novčanik ili aplikacija za samostalno čuvanje gdje korisnik sam kontrolira privatne ključeve može se tretirati drugačije od računa kod stranog skrbnika.
Izjava se podnosi od 1. siječnja do 31. ožujka godine koja slijedi godinu na koju se podaci odnose.
Nakon početnog podnošenja Modelo 721, nova obveza ne mora nastati svake godine. Međutim, može nastati, na primjer, ako se vrijednost poveća za više od zakonskog ograničenja, ako se promijeni status imatelja ili ako porezni obveznik prestane posjedovati prethodno prijavljenu imovinu.
Modelo 720 koristi se za prijavljivanje određene imovine i prava koja se nalaze u inozemstvu, kao što su bankovni računi, vrijednosni papiri ili nekretnine.
Kriptovalute koje se drže u inozemstvu više se ne evidentiraju "bez obrasca". Za njih je kreiran zaseban Modelo 721.
Porezni obveznik koji ima bankovne račune, tradicionalna ulaganja, nekretnine i kriptovalute u inozemstvu stoga može istovremeno biti podložan raznim obvezama informiranja.
Modelo 172 i Modelo 173 su deklaracije s informacijama koje prvenstveno podnose subjekti koji pružaju specifične usluge povezane s kriptovalutama.
Modelo 172 pokriva informacije o stanju virtualne valute, dok Modelo 173 pokriva određene operacije s kriptovalutama.
Ove obrasce obično ne ispunjavaju obični investitori samo zato što su kupili ili prodali Bitcoin. Obveze se prvenstveno odnose na operatere, burze, skrbnike i druge subjekte navedene u propisima.
Španjolska porezna godina traje od 1. siječnja do 31. prosinca.
Prihod ostvaren u određenoj godini obračunava se u poreznoj kampanji koja se provodi u sljedećoj godini.
Za prihode ostvarene u 2025. godini, kampanja Renta 2025 trajala je od 8. travnja do 30. lipnja 2026. godine.
Rok ne bi uvijek trebao biti opisan samo kao "do 30. lipnja", jer se točan kalendar može mijenjati iz godine u godinu. Osim toga, za porezne obveznike koji žele platiti porez izravnim terećenjem može se primijeniti raniji rok.
Nije važno državljanstvo, već porezno prebivalište i relevantni ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja.
Osoba se može smatrati španjolskim poreznim rezidentom, između ostalog, ako:
Španjolski stanovnik obično tamo ostvaruje prihode iz cijelog svijeta, uključujući dio prihoda od kriptovaluta ostvarenih putem stranih mjenjačnica ili Bitcoin bankomati .
Osoba koja ima veze i s Poljskom i sa Španjolskom trebala bi dodatno proučiti poljsko-španjolski ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja.
Korisnik bitomata trebao bi imati:
Nedostatak računa na burzi ne znači da je gotovinska transakcija nevidljiva ili izuzeta od namire.
Operateri Bitcoin bankomata podliježu propisima o sprječavanju pranja novca, identifikaciji korisnika, praćenju transakcija i pohrani određenih podataka.
Opseg provjere ovisi o operateru, iznosu transakcije, korištenom postupku i važećim propisima. Uređaj može zahtijevati, između ostalog, telefonski broj, identifikacijsku ispravu, skeniranje lica ili dodatnu potvrdu podrijetla sredstava.
Netočno je tvrditi da se podaci koje prikuplja operater "nikada ne dijele s vladom". Operater može biti dužan otkriti informacije nadležnim tijelima na temelju propisa, inspekcija, postupaka ili zahtjeva ovlaštenih institucija.
Korištenje gotovine ne eliminira poreznu obvezu ili obveze sprječavanja pranja novca.
Uredba MiCA ujedinjuje neka od pravila koja reguliraju rad pružatelja usluga kriptovaluta u Europskoj uniji. Prvenstveno se odnosi na licenciranje, poslovnu organizaciju, zaštitu kupaca i obveze pružatelja usluga kriptoimovine.
Međutim, MiCA ne zamjenjuje španjolski porez na dohodak ili obveze prema AEAT-u.
Direktiva DAC8 proširuje europsku razmjenu poreznih informacija na kriptoimovinu. Države članice trebaju primjenjivati njezine propise od 1. siječnja 2026., a prva razmjena podataka obuhvatit će informacije prikupljene za 2026. godinu.
To znači povećano automatsko izvještavanje podataka o korisnicima i transakcijama kriptovaluta između pružatelja usluga i poreznih uprava zemalja Europske unije.
U pravilu, porez na dohodak ne nastaje zbog:
Međutim, izostanak poreza na dohodak ne znači izostanak drugih obveza. Samo posjedovanje kriptovalute može imati implikacije za porez na bogatstvo ili Modelo 721.
Ne. Za porezne svrhe važna je priroda transakcije, a ne vrsta uređaja.
Kupnja BTC-a na Bitcoin bankomatu općenito se tretira slično kao i kupnja na burzi. Prodaja BTC-a za eure na Bitcoin bankomatu općenito se tretira slično kao i prodaja na online platformi.
Razlika leži prvenstveno u dokumentaciji. Mjenjačnice obično pružaju povijest transakcija, dok korisnici bitcoin bankomata mogu samostalno prikupljati potvrde, tečajeve, adrese novčanika i identifikatore transakcija.
Kupnja kriptovalute s Bitcoin bankomata u Španjolskoj općenito ne aktivira porez na dohodak. Međutim, porez se može obračunati prilikom prodaje za eure, zamjene za drugu kriptovalutu, plaćanja robe ili usluga ili ostvarivanja dodatnog prihoda od digitalne imovine.
Dobit privatnih investitora obično ide u štednu osnovicu i oporezuje se progresivno po stopama u rasponu od 19% do 30%. Kriptovalute također mogu biti podložne porezu na bogatstvo, porezu na nasljedstvo i darove te zahtjevima za izvještavanje Modelo 721.
Ključno je voditi točnu evidenciju svih kupnji, prodaja, zamjena, naknada i transfera. To se odnosi i na gotovinske transakcije izvršene na Bitcoin bankomatima.
