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在西班牙，计算任何加密货币相关活动的税费并非易事，因为政府最近实施了除欧盟规定之外的新法规和指导方针。无论是在当地长期居住还是季节性居住的人们，都在思考这可能有多困难。让我们来了解一下！
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西班牙政府为规范加密货币市场所做的努力包括最近通过一项打击税务欺诈的法案，该法案旨在更有效地追踪用户和资产，从而更容易限制犯罪活动。 该法案（2021年7月9日第11/2021号法案）意味着，加密货币交易所很可能在2023年某个时间点必须向政府提交其西班牙客户的信息。
除上述法律外，欧盟《第六次反洗钱指令》(AMLD6)已于2021年6月5日生效。该指令对任何与加密货币存在任何形式互动的企业具有特殊意义，其核心要求在于客户身份识别——例如当客户向企业购买加密货币时。
西班牙加密货币相关税务审计数量激增 与加密货币相关的税务审计数量有所增加，因此计算和缴纳税收对投资者和企业都至关重要，否则将面临高额罚款。在美国知名加密货币交易所FTX在2022年倒闭 ，西班牙监管机构无疑会对实施此类法规感到满意。
然而，对于投资者而言，如今对交易所的信任度有所下降（因为任何交易所都可能卷走你的资金或加密货币，且几乎没有机会追回资产），因此作者建议使用西班牙境内40多台比特币ATM机中的任意一台来执行此类交易。
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面对西班牙复杂的税务法规，许多投资者正在寻找便捷安全的加密货币买卖方式。使用比特币ATM机是完成交易的最简单方法之一，无需参与复杂的交易所流程。 尽管西班牙对加密货币有严格的监管，但投资者仍可利用可靠的交易点，例如 卡托维兹比特币自动取款机 或 弗罗茨瓦夫比特币自动取款机，这些地点也深受旅行投资者的欢迎。此外，经常在中欧逗留的人士还可以使用波兹南比特币自动取款机 波兹南比特币自动取款机 或 克拉科夫比特币自动取款机，快速便捷地将加密货币兑换成现金。通过这些网点，往返于波兰和西班牙之间的旅行者可以轻松管理自己的数字资产，同时符合当地的税务法规。
投资者最好了解西班牙对加密货币的征税方式，以便在进行任何加密货币交易时记录相关细节，因为这些信息在日后填写纳税申报表时可能会派上用场。
以下是西班牙对加密货币征收的各类税种：所得税、储蓄收入税、遗产与赠与税以及财产税。然而，西班牙的加密货币税收法规尚未完全成型，因此难以规避。负责税收事务的主要政府机构是国家税务管理局（Agencia 国家税务管理局 (AEAT)。他们将加密货币定义为： "(..) 数字价值载体，不经中央银行或公共机构发行或担保，不一定与法定货币挂钩，不具有货币或货币的法律地位，但被接受作为交换媒介，可通过电子方式转移、存储或出售。" 因此，加密货币不被视为货币，而是作为资产处理。
您可以查阅 AEAT关于加密货币的税务指南。
每次你处置加密货币时，都需缴纳资本利得税。这可能涵盖从兑换法币、转换为其他加密货币，到简单地将加密货币发送给他人等所有情形。 从首次购买起，您通过加密货币获得的收益金额将被征税。
因此，在购买加密货币时记录其价格（加上购买该加密货币所支付的费用）以及出售时的价格至关重要，这样您才能尽可能精确地计算出售加密货币的价值变动。该税费在19%至26%之间，其计算方式如下：
6,000欧元以下 -> 19%
利润在6,000至50,000欧元之间（最高至44,000欧元）-> 21%
利润在50,000至200,000欧元之间（最高150,000欧元）-> 23%
200,000欧元及以上的利润 -> 26%
然而，加密货币的资本利得税采用累进税率，因此前6000欧元利润按19%征税，接下来44000欧元按21%征税，随后150000欧元按23%征税， 超过200,000欧元的部分将按26%的税率征税。因此，如果您计算出的利润为250,000欧元，最后一部分将按50,000欧元的26%计算，而较低的部分将分别按相应的税率征税。
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如您所见，这是对加密货币出售所得的任何收益或利润征收的税款。若您产生任何亏损，这些亏损虽不征税，但可用于抵扣您的收益——因此若您以亏损价格出售加密货币，可将该亏损从收益中扣除。 如果您没有收益，这些损失的到期日将顺延4年，因此，如果您在某个时候通过出售加密货币获得了收益，您可以从收益中扣除这些历史损失（前提是这些损失发生在收益产生的4年内）。 但此类损失最多只能抵扣年度净资本收益的25%。
在西班牙法律中，所谓的"经济活动"相当重要。例如，如果某项活动是你的主要收入来源，你必须将其注册为个体经营活动。
让我们更仔细地看看某些操作：
这更像是"灰色地带"而非资本利得税，因为AEAT的法规仍不明确，但通常可将您通过加密货币获得的所有额外收入纳入考量。 这些收入可能来自加密货币挖矿、DEX流动性挖矿、农场收益、以加密货币形式支付给您的任何款项，或空投获得的加密货币。 根据非常普遍的原则，每当您获得任何加密货币（但不包括购买）时，您可能需要根据获得时其欧元市场价值对总价值缴税，因此建议在获得加密货币时记录这些市场价格，因为事后核查可能比较困难。
西班牙的所得税采用累进税率，资本利得税亦然，但具体税率还取决于您在西班牙的居住地（根据您所属的自治区——这些信息供您参考）。您可查阅以下 文章 ，计算个人所得税（PIT）税率，或参考下表了解加密货币所得税的总体税率： 总应纳税所得额 税率 12,450欧元以下 19
其他适用这些费率的情况：
在西班牙某些地区（如安达卢西亚、瓦伦西亚自治区、巴塞罗那），财产税适用，而持有加密货币将计入总资产，该资产对西班牙居民而言是在纳税年度结束时计算的。 此外，所有西班牙纳税人若资产超过200万欧元，均须缴纳财产税。若您在马德里或巴塞罗那使用比特币ATM机，资产很容易超过该金额。
要计算财产税，您需要计算所有加密货币的价值（截至您计算的纳税年度的12月31日），并按相应税率缴税。 一般而言，如果您的总资产（加密货币仅占其中一部分）超过 100 万欧元，则需要缴纳财产税。这在西班牙是一个颇具争议的话题，一些自治区已宣布将在其辖区内取消该税种。 西班牙财产税 该税种采用累进税率，税率范围为0.2%至4%。
查看您所在自治区的相关网站。马德里是唯一未征收财产税的地区，但即便如此，若您拥有超过200万欧元的资产，仍需提交财产税申报表，以便政府了解您的资产状况。若您想在马德里地区寻找比特币ATM机，可在此处查询具体位置 此处。
该税种与所得税相同，但仅当您继承任何加密货币时才需纳税。税率将取决于您在西班牙的居住地，范围从7%到36.5%不等。
不征税的事件包括：购买加密货币、将其存放在钱包中或从一个钱包转移到另一个钱包。 只有当加密货币离开您的财产时，才被视为应税事件，但这涉及到与De-Fi（去中心化金融）、收割收益以及流动性挖矿相关的问题，这些概念难以定义，因此难以征税。
收入和资本收益可通过年度纳税申报表向AEAT申报。若以西班牙税务居民身份申报，您需填写 MODELO 100 表格，该表格可在线填写 在线 在线填写，具体操作可通过加密货币税计算器应用程序完成，例如 此处。在该表格中，请转到“其他资产转让产生的资本收益和损失”部分，并在“1626”栏中填写“0”，因为该栏代表加密货币。另一方面，财产税需通过 714表格 进行申报。
目前正在制定新的Modelo 721表格，该表格将专门针对加密货币，但尚未完成——预计将于2023年正式启用。
若您作为西班牙公民拥有任何境外资产，有时需在 M720表格进行申报。但就加密货币而言，目前尚无申报义务（至少现阶段如此！）。不过，您仍需按照上述说明将其纳入财产税计算范围。
有三种选择：投资者、自雇人士和雇员。
交易员不被视为自雇人士或自由职业者，因为他们自主管理财务，且不向第三方提供任何商品（如NFT）或服务。
在西班牙，库存估值采用先进先出法（西班牙语：PEPS）进行计算，因此该方法适用于加密货币的资本利得。 这意味着，当您出售加密货币时，尽管您可能以多种价格购买，但为了计算成本基础（您获得代币时的市场价值加上您支付的任何其他费用），您需要按照您将该代币添加到钱包时的首次价格进行计算。
然后将其与该代币的当前市场价值进行比较，以计算任何收益。基本上，您根据代币首次添加到钱包时的价格来计算其价值增长（或未增长）。这种方法有其优缺点。
西班牙的纳税年度与普通年度相同，始于1月1日，终于12月31日，但西班牙公民有权在6月30日前提交上一纳税年度的纳税申报表。
使用比特币ATM机是购买甚至出售加密货币的绝佳方式。尽管在西班牙使用这些设备时需要进行身份验证，但这些数据绝不会被收集以提供给政府，仅用于识别可能的犯罪活动，如洗钱或资助恐怖主义。 为此，笔者建议使用某些比特币ATM运营商的服务，因为它们可靠（客户服务良好）且提供极具竞争力的手续费（有时甚至为0%）进行加密货币买卖。此类比特币ATM的列表可在子页面 比特币ATM地图。您可以在他们的 社交媒体 ，及时了解相关优惠信息。
如果您对西班牙加密货币税收或相关主题仍有疑问，请查阅以下资源中列出的网站，其中部分网站包含更详细的信息，例如如何计算各种税费。这些资源对比特币ATM用户普遍有用，特别是 华沙比特币自动取款机。如有疑问，请咨询专业的加密货币税务顾问。
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