税收和加密货币--你需要知道的一切

在加密货币自动取款机上将加密货币兑换成现金，不能仅因支付形式为纸币就免征税款。在波兰个人所得税申报中，出售虚拟货币所得的收入原则上应在PIT-38表格中按19%的税率进行申报。该税款针对的是收入本身，而非自动涵盖所提取的全部金额。

内容更新：2026年10月7日。本指南介绍了波兰个人所得税（PIT）的基本规则。若纳税人具有其他税务居住地、从事服务业、从事开采活动或拥有非典型加密货币来源，则需另行核查。

出售加密货币何时需要进行税务申报？

有偿转让包括：将加密货币兑换成法币、支付商品或服务费用，或清偿债务等。在加密货币自动取款机上以波兰兹罗提出售加密货币的行为符合这一原则。单纯将一种虚拟货币兑换成另一种虚拟货币的行为无需纳税；请勿将加密货币等同于平台上的任何形式的余额。

有关虚拟货币的定义及其适用范围，请查阅财政部关于出售加密货币的信息。

如何计算收入和税款？

收入是指总收入减去可抵扣费用后的金额。应计入与购入直接相关的、有凭证的支出以及出售成本。佣金应根据其性质和相关凭证进行核算；同一笔支出不得重复扣除。

示例：年收入为20 000兹罗提，可抵扣费用为17 500兹罗提。应纳税所得额为2 500兹罗提，该金额的19%即为475兹罗提。这是一种简化计算，未考虑其他特殊情况及往年费用。

当成本超过收入时，该差额将转入下一年度的费用；不作为普通每股亏损进行核算。采购支出在无销售的年度中也应予以列示。

PIT-38：表格、截止日期和外币

纳税申报的提交时间为纳税年度结束后的次年2月15日至4月30日。不要等待运营商提供的预填报汇总表——请自行整理好购销凭证。

2025年版PIT-38官方手册详细介绍了该表格的填写方法，以及将外币金额换算为波兰兹罗提（PLN）的规则：原则上应采用波兰国家银行（NBP）在获得收入或发生费用前最后一个工作日的中间汇率。进行下一年度的纳税申报时，请使用相应的表格和最新版说明。

在比特币自动取款机完成交易后，应保留哪些信息？

• 购买或销售的确认信息，以及交易日期和交易编号。
• 付款金额和币种、加密货币数量以及费用凭证。
• 所售物资的采购记录及前期成本核算情况。
• TXID（如果已生成）；仅凭区块链标识符本身并不能描述现金交易的所有条件。

如未收到确认，请与设备运营商联系。Bitomat.com 是一个位置和信息聚合平台，并非交易平台，也不是负责为纳税人开具结算单的机构。设备使用说明请参见bitomat 使用指南，身份验证相关内容请参见KYC 和 AML 指南。

常见问题

运营商收取的佣金属于税款吗？

不。交易手续费和税费是分开结算的。在比较设备报价时，请核对汇率和手续费；税费则应根据您的年度纳税申报来确定。

没有销售额是否意味着无需填写PIT-38表格？

不一定。如果你为购买虚拟货币支出了费用，即使今年没有销售收入，也应将该费用计入成本。

应该向哪里说明这种特殊情况？

请查阅财政部发布的最新信息，并就相关文件咨询税务顾问或国家税务信息中心。请说明资金来源及您的居住地；仅凭比特币自动取款机的地址无法确定纳税义务。