Impostos e criptomoedas - tudo o que você precisa saber

A venda de criptomoedas por dinheiro em um caixa eletrônico de criptomoedas não está isenta de imposto apenas porque o pagamento é feito em notas. Na declaração de imposto de renda polonesa (PIT), a renda proveniente da alienação onerosa de moedas virtuais é, em princípio, declarada no formulário PIT-38, com alíquota de 19%. O imposto incide sobre a renda e não, automaticamente, sobre todo o valor recebido.

Atualização do conteúdo: 7 de outubro de 2026. Este guia descreve os princípios básicos do PIT na Polônia. Outras situações, como residência fiscal diferente, atividades de prestação de serviços, mineração ou fontes atípicas de criptomoedas, exigem uma análise específica.

Quando a venda de criptomoedas está sujeita a tributação?

A alienação onerosa inclui, entre outras coisas, a conversão de criptomoeda em dinheiro, o pagamento por mercadorias ou serviços ou a liquidação de uma obrigação. A venda por PLN em um bitomático se enquadra nessa regra. A simples troca de uma criptomoeda por outra não está sujeita a tributação; não confunda criptomoeda com qualquer forma de saldo na plataforma.

Você pode consultar as regras e o escopo do conceito de moeda virtual nas orientações do Ministério das Finanças sobre a alienação de criptomoedas.

Como calcular a renda e o imposto?

O lucro é a receita deduzida dos custos de obtenção da receita. Considere as despesas comprovadas diretamente relacionadas à aquisição e os custos de alienação. Registre a comissão de acordo com sua natureza e documentação; não deduza a mesma despesa duas vezes.

Exemplo: a receita anual é de 20.000 zł, e os custos dedutíveis — 17.500 zł. O lucro é de 2.500 zł, e 19% desse valor equivale a 475 zł. Trata-se de um cálculo simplificado, sem levar em conta circunstâncias adicionais nem custos de anos anteriores.

Quando os custos excedem a receita, o excedente é transferido para os custos do ano seguinte; ele não é contabilizado como um prejuízo ordinário por ação. As despesas com compras também são contabilizadas no ano em que não houve vendas.

PIT-38: formulário, prazo e moedas estrangeiras

A declaração deve ser apresentada entre 15 de fevereiro e 30 de abril do ano seguinte ao ano fiscal. Não espere pelo resumo pronto do operador — reúna seus próprios documentos de compra e venda.

O folheto oficial do PIT-38 referente ao ano de 2025 desc reve o formulário e o cálculo dos valores em moedas estrangeiras para o PLN: basicamente, de acordo com a taxa de câmbio média do NBP do último dia útil anterior à obtenção da receita ou ao pagamento do custo. Para a declaração do próximo ano, utilize o formulário adequado e as instruções atualizadas.

Quais informações devo guardar após uma transação no bitomat?

• Confirmação da compra ou venda, bem como a data e o número da operação.
• O valor e a moeda do pagamento, a quantidade de criptomoeda e a documentação relativa às taxas.
• Histórico de aquisição dos produtos vendidos e liquidações anteriores de custos.
• TXID, caso tenha sido gerado; o próprio identificador da blockchain não descreve todas as condições da transação em dinheiro.

Esclareça a falta da confirmação com o operador do equipamento. O site Bitomat.com é um agregador de localizações e informações, não um site de transações nem uma entidade responsável pela emissão de comprovantes fiscais. Você encontrará o manual do equipamento no guia de uso do Bitomat, e informações sobre identificação no guia KYC e AML.

Perguntas mais frequentes

A comissão do operador é um imposto?

Não. A taxa de transação e o imposto são cobranças distintas. Ao comparar as ofertas de aparelhos, verifique a taxa de câmbio e as taxas; calcule o imposto com base na sua declaração anual de imposto de renda.

A ausência de vendas significa que não é necessário preencher o PIT-38?

Não necessariamente. Se você teve despesas com a aquisição de moedas virtuais, deve contabilizar esses custos mesmo que não tenha obtido receita com a venda delas neste ano.

Onde explicar uma situação incomum?

Verifique as informações atualizadas do Ministério das Finanças e consulte os documentos com um consultor tributário ou com a Informação Fiscal Nacional. Descreva a origem dos recursos e sua residência; o endereço do bitomato, por si só, não determina a forma de tributação.