Impuestos y criptomonedas: todo lo que necesitas saber

La venta de criptomonedas a cambio de efectivo en cajero bitcoin no está exenta de impuestos por el mero hecho de que el pago se realice en billetes. En la declaración del IRPF polaca, los ingresos procedentes de la venta de monedas virtuales se declaran, por regla general, en el formulario PIT-38, con un tipo impositivo del 19 %. El impuesto se aplica a los ingresos, y no automáticamente a la totalidad del importe cobrado.

Actualización del contenido: 7 de octubre de 2026. Esta guía describe las normas básicas del impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) en Polonia. La residencia fiscal en otro país, las actividades de prestación de servicios, la extracción de criptomonedas o las fuentes atípicas de criptomonedas requieren un análisis por separado.

¿Cuándo se contabiliza la venta de una criptomoneda?

Se considera enajenación a título oneroso, entre otras cosas, el canje de criptomonedas por dinero, el pago de un bien o servicio o la liquidación de una deuda. La venta en PLN en cajero bitcoin se ajusta a esta norma. El mero canje de una criptomoneda por otra no está sujeto a impuestos; no hay que equiparar las criptomonedas con cualquier tipo de saldo en la plataforma.

Puedes consultar las normas y el alcance del concepto de «moneda virtual» en la información del Ministerio de Hacienda sobre la venta de criptomonedas.

¿Cómo calcular los ingresos y los impuestos?

Los ingresos son los ingresos brutos menos los gastos deducibles. Ten en cuenta los gastos documentados directamente relacionados con la adquisición y los costes de enajenación. Contabiliza la comisión según su naturaleza y la documentación correspondiente; no deduzcas el mismo gasto dos veces.

Ejemplo: los ingresos anuales ascienden a 20 000 PLN y los gastos deducibles, a 17 500 PLN. El beneficio es de 2 500 PLN, y el 19 % de esta cantidad equivale a 475 PLN. Se trata de un cálculo simplificado, sin tener en cuenta circunstancias adicionales ni gastos de años anteriores.

Cuando los costes superan los ingresos, el excedente se traspasa a los costes del ejercicio siguiente; no se contabiliza como una pérdida ordinaria por acciones. Los gastos de compra también se contabilizan en los ejercicios en los que no se realizan ventas.

PIT-38: formulario, plazo y divisas extranjeras

La declaración debe presentarse entre el 15 de febrero y el 30 de abril del año siguiente al ejercicio fiscal. No esperes a recibir el resumen que te envía el operador: recopila tú mismo tus documentos de compra y venta.

El folleto oficial del modelo PIT-38 correspondiente al año 2025 describe el formulario y el cálculo de los importes en divisas extranjeras a PLN: en principio, según el tipo de cambio medio del Banco Nacional de Polonia (NBP) del último día laborable anterior a la obtención de los ingresos o al incurrir en los gastos. Para la declaración del próximo año, utiliza el formulario correspondiente y las instrucciones actualizadas.

¿Qué información hay que conservar tras una transacción en cajero bitcoin?

• Confirmación de la compra o venta, así como la fecha y el número de la operación.
• El importe y la divisa del pago, la cantidad de criptomoneda y la documentación relativa a las comisiones.
• Historial de adquisición de los productos vendidos y liquidaciones anteriores de los costes.
• El TXID, si se ha generado; el identificador de la cadena de bloques por sí solo no describe todas las condiciones de una transacción en efectivo.

Si no has recibido la confirmación, consulta con el operador del dispositivo. Bitomat.com es un agregador de ubicaciones e información, no una plataforma de transacciones ni una entidad encargada de la liquidación fiscal del contribuyente. Encontrarás las instrucciones del dispositivo en la guía de usuario cajero bitcoin, y la información sobre la identificación en la guía de KYC y AML.

Preguntas más frecuentes

¿La comisión del operador es un impuesto?

No. La comisión por transacción y el impuesto son conceptos distintos. Al comparar las ofertas de los dispositivos, comprueba el tipo de cambio y las comisiones; calcula el impuesto basándote en tu declaración de la renta anual.

¿La ausencia de ventas implica que no hay que presentar el modelo PIT-38?

No necesariamente. Si has incurrido en gastos por la adquisición de monedas virtuales, debes contabilizar esos gastos aunque no hayas obtenido ingresos por su venta este año.

¿Dónde se puede aclarar una situación inusual?

Consulta la información actualizada del Ministerio de Hacienda y revisa los documentos con un asesor fiscal o con la Información Fiscal Nacional. Indica el origen de los fondos y tu residencia; la dirección cajero bitcoin por sí sola no es determinante para la declaración.