Налоги и криптовалюты - все, что вам нужно знать

Продажа криптовалюты за наличные в криптомате не освобождается от налога только потому, что выплата производится банкнотами. В польской налоговой декларации PIT доход от продажи виртуальных валют, как правило, учитывается в форме PIT-38 по ставке 19 %. Налог взимается с дохода, а не автоматически со всей выплаченной суммы.

Обновление содержания: 7 октября 2026 г. В данном руководстве описаны основные принципы налогообложения физических лиц (PIT) в Польше. Другое место налогового резидентства, деятельность в сфере услуг, добыча или нестандартные источники криптовалют требуют отдельной проверки.

Когда продажа криптовалюты подлежит отражению в налоговой декларации?

К возмездному отчуждению относится, в частности, обмен криптовалюты на деньги, оплата товара или услуги, а также погашение обязательства. Продажа за PLN в криптоавтомате подпадает под это правило. Сам по себе обмен одной виртуальной валюты на другую виртуальную валюту не подлежит налогообложению; не следует отождествлять криптовалюту с любой формой остатка на платформе.

С правилами и определением понятия «виртуальная валюта» можно ознакомиться в информационном документе Министерства финансов о продаже криптовалют.

Как рассчитать доход и налог?

Доход — это выручка за вычетом расходов, связанных с получением дохода. Учитывайте подтверждённые документально расходы, непосредственно связанные с приобретением, а также расходы на реализацию. Учитывайте комиссионные в соответствии с их характером и документацией; не вычитайте один и тот же расход дважды.

Пример: годовая выручка составляет 20 000 злотых, а затраты, подлежащие учету, — 17 500 злотых. Доход составляет 2 500 злотых, а 19 % от этой суммы — 475 злотых. Это упрощенный расчет, без учета дополнительных обстоятельств и затрат предыдущих лет.

Когда расходы превышают выручку, сумма превышения расходов переносится в расходы следующего года; он не учитывается как обычный убыток по акциям. Расходы на закупку также отражаются в отчетности в том году, когда продаж не было.

PIT-38: бланк, срок подачи и иностранные валюты

Декларацию необходимо подать в период с 15 февраля по 30 апреля года, следующего за налоговым годом. Не ждите готового отчета от оператора — соберите собственные документы о покупках и продажах.

В официальной брошюре по форме PIT-38 за 2025 год приводится описание формы и порядка пересчёта сумм в иностранной валюте в польские злотые: как правило, по среднему курсу Национального банка Польши (NBP) на последний рабочий день, предшествующий получению дохода или понесенным расходам. Для подачи декларации за следующий год используйте соответствующую форму и актуальные инструкции.

Какую информацию следует сохранить после совершения транзакции в битомате?

• Подтверждение покупки или продажи, а также дату и номер операции.
• Сумма и валюта платежа, количество криптовалюты и документация по комиссиям.
• История приобретения реализуемых средств и предыдущие расчеты затрат.
• TXID, если он был сгенерирован; сам идентификатор блокчейна не описывает всех условий наличной транзакции.

Если подтверждение не поступило, уточните причину у оператора устройства. Bitomat.com — это агрегатор данных о местоположении и информации, а не сторона транзакции и не организация, оформляющая налоговую отчетность налогоплательщика. Инструкцию по эксплуатации устройства вы найдете в руководстве по использованию биткоин-банкомата, а информацию об идентификации — в руководстве по KYC и AML.

Часто задаваемые вопросы

Является ли комиссия оператора налогом?

Нет. Комиссия за транзакцию и налог — это отдельные расчеты. Сравнивая предложения по устройствам, проверьте курс и комиссии; сумму налога определите на основе своей годовой налоговой декларации.

Означает ли отсутствие продаж отсутствие формы PIT-38?

Не обязательно. Если вы понесли расходы на приобретение виртуальных валют, вы отражаете эти расходы в налоговой декларации даже при отсутствии дохода от их продажи в этом году.

Где можно объяснить эту необычную ситуацию?

Ознакомьтесь с актуальной информацией Министерства финансов и проконсультируйтесь по документам с налоговым консультантом или в Национальной службе налоговой информации (Krajowa Informacja Skarbowa, KIS). Укажите источник средств и свое налоговое резидентство; сам адрес биткоин-банкомата не является определяющим фактором при налогообложении.