Данъци и криптовалути - всичко, което трябва да знаете

Продажбата на криптовалута срещу пари в брой в криптоавтомат не е освободена от данък само защото изплащането се извършва в банкноти. В полската данъчна декларация PIT доходът от продажбата на виртуални валути срещу заплащане по принцип се декларира във формуляр PIT-38 по ставка от 19%. Данъкът се отнася за дохода, а не автоматично за цялата изплатена сума.

Актуализация на съдържанието: 7 октомври 2026 г. Настоящото ръководство описва основните правила за данъка върху доходите на физическите лица (PIT) в Полша. Друго данъчно местожителство, предоставяне на услуги, добив или нетипичен източник на криптовалути изискват отделна проверка.

Кога продажбата на криптовалута подлежи на данъчно деклариране?

Продажба срещу заплащане е, например, обмяната на криптовалута срещу пари, плащането за стока или услуга, или погасяването на задължение. Продажбата срещу PLN в криптоавтомат попада в тази категория. Самата обмяна на една виртуална валута срещу друга виртуална валута не подлежи на данъчно облагане; не приравнявайте криптовалутата с всяка форма на салдо на платформата.

Можете да проверите правилата и обхвата на понятието „виртуална валута“ в информацията на Министерството на финансите относно продажбата на криптовалути.

Как се изчисляват доходът и данъкът?

Доходът е приход, намален с разходите за получаване на прихода. Вземете предвид документираните разходи, пряко свързани с придобиването, както и разходите по продажбата. Отчетете комисионната в съответствие с нейния характер и документацията; не приспадайте един и същ разход два пъти.

Пример: годишният приход възлиза на 20 000 злоти, а разходите, които могат да бъдат взети предвид — на 17 500 злоти. Доходът възлиза на 2 500 злоти, а 19 % от тази сума са 475 злоти. Това е опростено изчисление, без да се отчитат допълнителни обстоятелства и разходи от предишни години.

Когато разходите надвишават приходите, разликата се прехвърля към разходите за следващата година; тя не се отчита като обикновена загуба от акции. Разходите за покупки се отчитат и в години, в които няма продажби.

PIT-38: формуляр, краен срок и чуждестранни валути

Декларацията се подава в периода от 15 февруари до 30 април на годината, следваща данъчната година. Не чакайте готовия отчет от оператора — съберете сами документите си за покупки и продажби.

Официалната брошура за формуляр PIT-38 за 2025 г. описва формуляра и преизчисляването на сумите в чуждестранна валута в PLN: по принцип според средния обменен курс на Националната банка на Полша (NBP) от последния работен ден, предшестващ получаването на приходите или понасянето на разходите. За отчитането на следващата година използвайте съответния формуляр и актуалните инструкции.

Какви данни трябва да се съхраняват след транзакция на битомат?

• Потвърждение на покупката или продажбата, както и датата и номера на операцията.
• Сумата и валутата на плащането, количеството криптовалута и документацията за таксите.
• Хронология на придобиването на продаваните средства и предишни разчети на разходите.
• TXID, ако е издаден; самият идентификатор на блокчейна не описва всички условия на транзакцията в брой.

За липсващото потвърждение се обърнете към оператора на устройството. Bitomat.com е агрегатор на местоположения и информация, а не страна по транзакцията, нито субект, изготвящ данъчната декларация на данъкоплатеца. Инструкциите за устройството ще намерите в ръководството за ползване на битомат, а темата за идентификацията – в ръководството за KYC и AML.

Често задавани въпроси

Комисионната на оператора представлява ли данък?

Не. Транзакционната такса и данъкът са отделни плащания. Когато сравняваш офертите за устройства, провери курса и таксите; определи данъка въз основа на годишната си данъчна декларация.

Липсата на продажби означава ли, че не се попълва формуляр PIT-38?

Не непременно. Ако сте направили разходи за придобиване на виртуални валути, отчитате разходите дори и без приходи от продажби през тази година.

Къде да се обясни необичайната ситуация?

Проверете актуалната информация на Министерството на финансите и обсъдете документите с данъчен консултант или с Националната служба за данъчна информация (Krajowa Informacja Skarbowa, KIS). Опишете източника на средствата и данъчното си местожителство; самият адрес на битомата не е определящ за данъчното облагане.