Impozite și criptomonede — tot ce trebuie să știți

Vânzarea de criptomonede contra numerar la un bancomat Bitcoin nu este scutită de impozit doar pentru că plata se face în bancnote. În sistemul polonez de impozitare PIT, venitul net din vânzarea cu titlu oneros a monedelor virtuale se declară, în principiu, în formularul PIT-38 și este impozitat cu 19%. Impozitul se aplică venitului net, nu în mod automat întregii sume retrase.

Actualizare: 7 octombrie 2026. Acest ghid prezintă principiile de bază ale impozitului pe venit (PIT) în Polonia. În cazul unei alte reședințe fiscale, al activităților de prestare de servicii, al activităților de minerit sau al unei surse neobișnuite de criptomonede, este necesară o verificare separată.

Când trebuie declarată fiscal vânzarea unei criptomonede?

Prin înstrăinare cu titlu oneros se înțelege, printre altele, schimbul de criptomonede în bani, plata pentru bunuri sau servicii sau achitarea unei datorii. Vânzarea în PLN la un bancomat de criptomonede se încadrează în această categorie. Simplul schimb al unei monede virtuale cu o altă monedă virtuală nu este supus impozitării; nu confunda criptomonedele cu orice formă de sold de pe platformă.

Poți consulta regulile și definiția noțiunii de monedă virtuală în informațiile furnizate de Ministerul Finanțelor cu privire la vânzarea criptomonedelor.

Cum se calculează venitul și impozitul?

Venitul reprezintă încasările minus cheltuielile deductibile. Ia în considerare cheltuielile documentate legate direct de achiziție, precum și costurile de vânzare. Înregistrează comisionul în funcție de natura și documentația acestuia; nu deduce aceeași cheltuială de două ori.

Exemplu: veniturile anuale sunt de 20 000 zł, iar cheltuielile care pot fi luate în considerare — 17 500 zł. Venitul impozabil este de 2 500 zł, iar 19% din această sumă reprezintă 475 zł. Acesta este un calcul simplificat, fără a ține cont de circumstanțe suplimentare și de cheltuielile din anii anteriori.

Atunci când costurile depășesc veniturile, excedentul se reportă în costurile anului următor; acesta nu se contabilizează ca o pierdere obișnuită din acțiuni. Cheltuielile cu achizițiile se înregistrează și în anii în care nu se realizează vânzări.

PIT-38: formular, termen și valute străine

Declarația se depune în perioada 15 februarie – 30 aprilie a anului următor anului fiscal. Nu așteptați rezumatul întocmit de operator — strângeți-vă propriile documente de cumpărare și vânzare.

Broșura oficială PIT-38 pentru anul 2025 descrie formularul și modul de conversie a sumelor în valute străine în PLN: în principiu, conform cursului mediu al Băncii Naționale a Poloniei (NBP) din ultima zi lucrătoare anterioară obținerii venitului sau suportării cheltuielii. Pentru declarația fiscală a anului următor, utilizați formularul corespunzător și instrucțiunile actualizate.

Ce informații trebuie păstrate după o tranzacție la un bitomat?

• Confirmarea achiziției sau a vânzării, precum și data și numărul operațiunii.
• Suma și moneda plății, cantitatea de criptomonedă și documentația privind comisioanele.
• Istoricul achiziției activelor vândute și costurile declarate anterior în scopuri fiscale.
• TXID, dacă a fost emis; identificatorul blockchain în sine nu descrie toate condițiile tranzacției în numerar.

Pentru confirmarea lipsă, adresează-te operatorului dispozitivului. Bitomat.com este un agregator de locații și informații, nu parte la tranzacție și nici o entitate care întocmește declarațiile fiscale ale contribuabililor. Instrucțiunile de utilizare ale dispozitivului le găsești în ghidul de utilizare al bitomatului, iar informațiile privind identificarea în ghidul KYC și AML.

Întrebări frecvente

Comisionul operatorului este un impozit?

Nu. Comisionul de tranzacție și impozitul sunt două elemente separate. Când compari ofertele pentru un dispozitiv, verifică cursul de schimb și comisioanele; calculează impozitul pe baza declarației tale fiscale anuale.

Faptul că nu s-au înregistrat vânzări înseamnă că nu trebuie completat formularul PIT-38?

Nu neapărat. Dacă ai efectuat cheltuieli pentru achiziționarea de monede virtuale, trebuie să înregistrezi aceste costuri chiar și în absența veniturilor din vânzare în acest an.

Unde se poate explica o situație neobișnuită?

Verificați informațiile actuale ale Ministerului Finanțelor și consultați documentele împreună cu un consultant fiscal sau cu Serviciul Național de Informații Fiscale (Krajowa Informacja Skarbowa, KIS). Precizați sursa fondurilor și rezidența dumneavoastră fiscală; adresa automatului de bitcoini nu este decisivă pentru declararea fiscală.