Davki in kriptovalute - vse, kar morate vedeti

Prodaja kriptovalute za gotovino na bitomatu ni oproščena davka zgolj zato, ker se izplačilo opravi v bankovcih. V poljskem davčnem obračunu PIT se dohodek iz prodaje virtualnih valut praviloma obračuna v obrazcu PIT-38 po 19-odstotni davčni stopnji. Davek se nanaša na dohodek in ne avtomatično na celoten izplačani znesek.

Posodobitev vsebine: 7. oktober 2026. Ta priročnik opisuje osnovna pravila davka na dohodek (PIT) na Poljskem. Druga davčna rezidenca, opravljanje storitvenih dejavnosti, rudarjenje ali neobičajni viri kriptovalut zahtevajo ločeno preverjanje.

Kdaj se obračuna prodaja kriptovalute?

Prodaja za plačilo vključuje med drugim zamenjavo kriptovalute za denar, plačilo za blago ali storitev ali poravnavo obveznosti. Prodaja za PLN v bitomatu sodi v to kategorijo. Sama zamenjava ene virtualne valute za drugo virtualno valuto ni obdavčljiva; kriptovalute ne smete enačiti z vsako obliko stanja na platformi.

Pravila in obseg pojma virtualne valute si lahko preberete v obvestilu Ministrstva za finance o prodaji kriptovalut.

Kako izračunati dohodek in davek?

Dohodek je prihodek, zmanjšan za stroške pridobitve prihodkov. Upoštevajte dokumentirane izdatke, ki so neposredno povezani z nakupom, ter stroške prodaje. Provizijo upoštevajte v skladu z njeno naravo in dokumentacijo; istega izdatka ne odštevajte dvakrat.

Primer: letni prihodek znaša 20 000 PLN, upoštevni stroški pa 17 500 PLN. Dobiček znaša 2 500 PLN, 19 % tega zneska pa je 475 PLN. To je poenostavljen izračun, brez dodatnih okoliščin in stroškov iz prejšnjih let.

Ko stroški presegajo prihodke, se ta presežek prenese v stroške naslednjega leta; ne obračuna se kot običajna izguba na delnico. Izdatki za nakup se izkazujejo tudi v letu, v katerem ni bilo prodaje.

PIT-38: obrazec, rok in tuje valute

Prijavo je treba vložiti med 15. februarjem in 30. aprilom leta, ki sledi davčnemu letu. Ne čakajte na pripravljeno poročilo ponudnika – sami zberite svoje dokumente o nakupih in prodaji.

Uradna brošura PIT-38 za leto 2025 opisuje obrazec in preračun zneskov v tujih valutah v PLN: načeloma po povprečnem tečaju NBP z zadnjega delovnega dne pred prejemom prihodka ali nastankom stroška. Za obračun naslednjega leta uporabite ustrezen obrazec in aktualna navodila.

Katere podatke je treba shraniti po transakciji na bitomatu?

• Potrditev nakupa ali prodaje ter datum in številka transakcije.
• Znesek in valuta plačila, količina kriptovalute ter dokumentacija o provizijah.
• Zgodovina nakupov prodajanih sredstev in pretekla obračunavanja stroškov.
• TXID, če je bil izdan; sam identifikator verige blokov ne opisuje vseh pogojev gotovinske transakcije.

Manjkajoče potrdilo pojasnite z upravljavcem naprave. Bitomat.com je agregator lokacij in informacij, ni pa stran za transakcije niti subjekt, ki izdaja davčno potrdilo davčnega zavezanca. Navodila za uporabo naprave najdete v priročniku za uporabo bitomata, temo identifikacije pa v priročniku KYC in AML.

Najpogostejša vprašanja

Ali je provizija operaterja davek?

Ne. Transakcijska provizija in davek sta ločeni postavki. Pri primerjavi ponudb za napravo preverite menjalni tečaj in provizije; davek pa določite na podlagi svoje letne davčne napovedi.

Ali pomanjkanje prodaje pomeni, da ni treba izpolniti obrazca PIT-38?

Ni nujno. Če si imel stroške za nakup virtualnih valut, te stroške izkažeš tudi brez prihodkov od prodaje v tem letu.

Kje naj pojasnim neobičajno situacijo?

Preverite aktualne informacije Ministrstva za finance in se o dokumentih posvetujte z davčnim svetovalcem ali Nacionalnim davčnim informacijskim centrom. Navedite vir sredstev in svoje rezidenčno mesto; sam naslov bitomat ne odloča o obračunu.