Помощ
Покупката на биткойн от битомат не води автоматично до задължение за плащане на данък. Ситуацията обаче се променя при продажба на криптовалутата, обмяната ѝ срещу друга криптовалута, плащане за стоки или услуги, или получаване на приходи от стейкинг, майнинг или стопанска дейност.
В Испания криптовалутите по принцип се третират като активи. Това означава, че начинът, по който е извършена транзакцията – чрез борса, приложение, брокер или Bitcoin ATM не е определящ за нейното данъчно облагане. Най-важното е какво е направил данъкоплатецът с криптовалутата и дали е реализирана печалба, загуба или друг вид доход.
.png)
Последно актуализирано: 10 юли 2026 г.
Статията има информационен характер и не представлява индивидуална данъчна консултация. Правилата за отчитане могат да зависят от данъчната резиденция, автономната област, вида на сделката и ситуацията на данъкоплатеца.
В случая на физическо лице печалбата или загубата, възникнали при продажбата на криптовалута срещу евро или при обмяната на една криптовалута срещу друга, по принцип се третират като капиталова печалба или загуба.
Този доход се включва в данъчната основа за спестяванията, т.е. в испанската „base imponible del ahorro“. AEAT потвърждава, че както продажбата на криптовалута срещу пари, така и обмяната ѝ срещу друга криптовалута може да изисква отчитане в данъчната декларация.
Сред най-важните правила са:
Самото закупуване на биткойн от битомат срещу пари в брой не води до възникване на капиталова печалба. Данъкоплатецът обменя пари срещу актив, но все още не го продава.
Въпреки това е необходимо да се съхраняват документите за покупката, тъй като те ще бъдат необходими при по-късното изчисляване на печалбата или загубата. Препоръчително е да се запише:
Разходите, пряко свързани с придобиването или продажбата, могат да имат значение при определянето на придобивателната стойност и продажната стойност.
Продажбата на криптовалута в криптоавтомат и получаването на евро в брой може да доведе до реализиране на капиталова печалба или загуба.
По принцип изчислението изглежда по следния начин:
данъчен резултат = стойност на продажбите – стойност на придобиване – допустими разходи по сделката
Ако резултатът е положителен, възниква капиталова печалба. Ако е отрицателен, възниква загуба.
Пример:
Данъкоплатецът е купил биткойн за 3 000 евро, като е понесъл допълнителни разходи в размер на 100 евро. След това е продал тази част от BTC в битомат за 4 000 евро, а разходите по продажбата са възлизали на 120 евро.
Резултат:
4 000 евро – 3 100 евро – 120 евро = 780 евро печалба.
В отчета се отразява не цялата изплатена сума от 4 000 евро, а изчислената печалба в размер на 780 евро.
%2520(1).jpeg)
За облагането на доходите, реализирани през 2025 г., се прилага прогресивна скала на данъчната основа:
От 1 януари 2025 г. най-високата ставка за базата на спестяванията беше увеличена до 30 %.
Скалата е прогресивна. Това не означава, че цялата печалба ще бъде обложена с най-високата достигната ставка. Отделните части от дохода се облагат според съответните им прагове.
При печалба от 70 000 евро:
Да. Обмяната на биткойн срещу етериум, USDT, USDC или друга криптовалута не е данъчно неутрална само защото данъкоплатецът не е получил евро.
В Испания такава транзакция се третира като замяна на активи. Необходимо е да се определи пазарната стойност на получената криптовалута в евро към момента на замяната и да се сравни с придобивна стойност на продаваната криптовалута.
AEAT предвижда в данъчната декларация отделна категория за печалби и загуби, произтичащи от продажбата или обмена на виртуални валути.
Плащането с криптовалута може да се разглежда като продажба на актив.
Ако данъкоплатецът е купил BTC за 500 евро, а след това е платил с него за услуга на стойност 800 евро, може да възникне капиталова печалба в размер на 300 евро, като се отчитат съответните разходи.
Поради тази причина и ежедневните плащания с криптовалути трябва да се документират.
Загубите от продажба или обмен на криптовалути могат да се компенсират с други капиталови печалби в съответствие с правилата относно данъчната основа на спестяванията.
Неизползваните загуби по принцип могат да се пренасят за следващите четири данъчни години.
Не трябва обаче да се приема, че всяка декларирана загуба ще бъде автоматично призната от данъчната служба. Данъкоплатецът трябва да разполага с документи, които потвърждават:
Особени ограничения могат да се отнасят до сделки между свързани лица, дарения, загуба на частни ключове, измами или продажби, извършени единствено с цел генериране на данъчна загуба.
При продажбата на единици от една и съща криптовалута, придобити в различни моменти, по принцип се прилага методът FIFO, т.е. „първо влязло, първо излязло“.
Това означава, че за продадени първи се считат единиците, придобити най-рано.
Пример:
За изчисляване на резултата по принцип се взема предвид цената на първата покупка, т.е. 3 000 евро, а не цената на последващата покупка.
Ето защо отчетността трябва да обхваща всички покупки, включително и тези, извършени на различни борси, в приложения и на банкомати за криптовалута.
Прехвърлянето на криптовалута между два портфейла, принадлежащи на едно и също лице, не представлява продажба или обмен, така че само по себе си не би трябвало да води до възникване на капиталова печалба.
Въпреки това е необходимо да се съхранят доказателства, които показват, че и двата адреса са принадлежали на един и същ данъкоплатец. В противен случай данъчната служба може да поиска разяснение дали прехвърлянето не е било плащане, дарение или продажба.
Освен това е необходимо мрежовата такса да бъде отчетена отделно и да се определи правилното ѝ данъчно третиране.
Начинът на данъчно облагане на стейкинга зависи от структурата на услугата и от ролята на данъкоплатеца.
Наградите, получени от физическо лице, могат да се третират като доход от движим капитал или като друг доход, подлежащ на данъчно облагане. Стойността на наградата се определя по принцип според пазарната ѝ стойност в евро към момента на получаването ѝ.
По-късната продажба на получените токени може да доведе до допълнителна печалба или капиталова загуба. В такъв случай придобивна стойност по принцип ще бъде сумата, която по-рано е била призната като приход.
При редовна и организирана дейност начинът на отчитане може да е различен от този при случаен инвеститор.
Добивът на криптовалути, осъществяван по организиран начин, може да бъде считан за стопанска дейност.
В такъв случай данъкоплатецът може да бъде задължен:
Разходите могат да включват, наред с другото, електроенергия, оборудване, амортизация, охлаждане, хостинг и обслужване, стига да отговарят на данъчните изисквания и да са надлежно документирани.
Токените, получени без заплащане, например в рамките на аирдроп, могат да се считат за доход в момента на получаването им.
Стойността на приходите се определя според пазарната стойност на токените в евро. Ако токените бъдат продадени по-късно, трябва допълнително да се изчисли печалбата или загубата между стойността, приета при получаването, и стойността на продажбата.
Начинът, по който се класифицира аирдропът, може да зависи от това дали получаването на токените е било свързано с икономическа дейност, предоставяне на услуги или просто притежание на друг актив.
Продажбата на NFT може да бъде класифицирана по различни начини.
Ако физическо лице от време на време продава притежаван от него NFT, резултатът може да бъде третиран като капиталова печалба или загуба.
Ако обаче данъкоплатецът редовно създава и продава NFT, предоставя услуги или организира дейност с цел печалба, приходите могат да бъдат признати за доход от стопанска дейност.
Следователно не може да се приеме едно и също правило за всички NFT транзакции.
Доходите от трудова дейност, стопанска дейност, майнинг или някои криптовалутни награди могат да се включват в общата данъчна основа, а не в данъчната основа за спестявания.
Ставките зависят от държавната и регионалната част. Автономните общности определят свои прагове и ставки, поради което действителното данъчно облагане може да варира в зависимост от мястото на пребиваване.
Приблизителната обща скала, която често се представя за общата данъчна основа по ДДЛ, е:
Те обаче не са универсални ставки, валидни по един и същ начин в цяла Испания. Окончателната данъчна тежест зависи от нормативната уредба на съответната автономна област, както и от положението на данъкоплатеца.
.jpeg)
Самата замяна на традиционна валута срещу биткойн или друга криптовалута, която изпълнява функцията на платежно средство, по принцип е освободена от ДДС.
Това обаче не означава, че всички транзакции, свързани с криптовалути, са освободени от ДДС. ДДС може да се начислява върху стоки или услуги, закупени с криптовалути, консултантски услуги, създаване на NFT, дейността на оператора или други услуги.
Трябва да се прави разграничение между:
Криптовалутите, притежавани от данъкоплатеца към 31 декември, могат да бъдат включени в испанския данък върху имуществото, т.е. Impuesto sobre el Patrimonio.
AEAT разглежда криптовалутите като нематериални активи, които трябва да се оценяват по пазарна стойност към датата на възникване на данъчното задължение.
При определянето на задължението трябва да се вземат предвид:
Общата държавна необлагаема сума по принцип възлиза на 700 000 евро, но автономните общности могат да прилагат други ограничения и правила.
Независимо от това, декларацията за имуществен данък по принцип трябва да се подаде и в случаите, когато общата брутна стойност на активите и правата надвишава 2 милиона евро, дори ако след прилагане на облекченията не възниква дължим данък. AEAT посочва, че задължението за подаване на декларация съществува и когато изчислената сума на данъка е положителна.
Следователно не е вярно простото твърдение, че всеки, който притежава активи на стойност над 2 милиона евро, винаги ще плаща данък върху имуществото. Прагът от 2 милиона евро се отнася преди всичко до задължението за подаване на декларация, докато действителният размер на данъка зависи от стойността на нетното имущество, облекченията, необлагаемите суми и регионалните разпоредби.
Лицата, притежаващи много голямо имущество, също могат да подлежат на испанския солидарен данък върху големите състояния, т.е. Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas.
Данъкът се отнася по принцип за нетната имуществена стойност, надвишаваща 3 милиона евро, като се вземат предвид предвидените в закона правила, отчисленията и връзката с имуществения данък.
През 2026 г. беше актуализиран формулярът „Modelo 718“, използван за отчитане на този данък.
Криптовалутите могат да увеличат стойността на имуществото, включено в това изчисление.
Получаването на криптовалута като наследство или дарение може да подлежи на данък върху наследствата и даренията, т.е. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Размерът на данъка зависи, наред с другото, от:
Не трябва да се прилага една и съща национална ставка от 7% до 36,5% за всеки отделен случай. Действителната тежест може да варира значително между отделните региони.
Дарението може също така да има данъчни последици за дарителя, тъй като прехвърлянето на актива може да бъде третирано като продажба, водеща до капиталова печалба.
Лицата, които са данъчни резиденти в Испания, декларират доходите си, както и капиталовите печалби и загуби, в годишната си данъчна декларация за доходите (IRPF), т.е. Modelo 100.
В формуляра трябва да се посочат, наред с другото, печалбите и загубите, произтичащи от продажбата на криптовалути срещу пари, както и от обмяната на една криптовалута срещу друга.
Всяка операция трябва да се изчислява въз основа на стойността на придобиване и стойността на продажба. AEAT предвижда специален раздел, посветен на продажбата и обмена на виртуални валути.
Не трябва да се основавате на номерата на конкретни полета от старите версии на формуляра, тъй като разположението и номерирането на полетата могат да се променят между отделните данъчни кампании.
Данъкът върху имуществото се декларира чрез формуляр 714.
Криптовалутите трябва да се отразят по пазарна стойност към 31 декември на съответната година, ако данъкоплатецът е задължен да уреди този данък.
За данъчната 2025 година срокът за подаване на декларациите за имуществен данък беше от 8 април до 30 юни 2026 година.
Формуляр 721 е декларация за виртуални валути, съхранявани в чужбина.
Това може да се отнася, наред с другото, за криптовалути, съхранявани от чуждестранен доставчик на услуги, който съхранява частните ключове от името на клиента.
Задължението възниква по принцип, когато общата стойност на криптовалутите, подлежащи на отчитане, надвиши 50 000 евро.
Модел 721 не се прилага автоматично за всеки портфейл. Важно е, наред с другото, кой притежава и осигурява сигурността на частните ключове, както и къде се намира субектът, предоставящ услугата по съхранение.
Хардуерен портфейл или приложение от типа „self-custody“, при което само потребителят контролира частните ключове, може да се третира по различен начин от сметка при чуждестранен попечител.
Декларацията се подава в периода от 1 януари до 31 март на годината, следваща годината, за която се отнасят данните.
След първото подаване на формуляр Modelo 721 задължението за повторно подаване не е задължително да възниква всяка година. То обаче може да възникне, наред с другото, когато стойността се увеличи с повече от предвидения в нормативните актове праг, промени се статутът на притежателя или данъкоплатецът престане да притежава преди това декларираните активи.
Формуляр 720 служи за предоставяне на информация относно определени активи и права, намиращи се в чужбина, като например банкови сметки, ценни книжа или недвижими имоти.
Криптовалутите, съхранявани в чужбина, вече не се отчитат по принципа „липса на формуляр“. За тях е създаден отделен формуляр Modelo 721.
Данъкоплатецът, който притежава както банкови сметки, традиционни инвестиции, недвижими имоти, така и криптовалути в чужбина, може следователно да подлежи едновременно на различни задължения за предоставяне на информация.
Модел 172 и Модел 173 са информационни декларации, които се подават предимно от субекти, предоставящи определени услуги, свързани с криптовалути.
Формуляр 172 се отнася до информацията за салдата на виртуалните валути, докато формуляр 173 обхваща определени операции с криптовалути.
Обикновено обикновеният инвеститор не попълва тези формуляри само защото е купил или продал биткойн. Задълженията се отнасят преди всичко до операторите, борсите, попечителите и другите субекти, посочени в нормативните актове.
Испанската данъчна година трае от 1 януари до 31 декември.
Доходите, получени през дадена година, се декларират в данъчната кампания, провеждана през следващата година.
За доходите, реализирани през 2025 г., кампанията „Renta 2025“ се проведе от 8 април до 30 юни 2026 г.
Крайният срок не винаги трябва да се посочва само като „до 30 юни“, тъй като точният календар може да се променя през следващите години. Освен това по-ранният срок може да важи за данъкоплатците, които желаят да платят данъка чрез директен дебит.
Решаващ фактор е не гражданството, а данъчното местожителство и съответните споразумения за избягване на двойното данъчно облагане.
Дадено лице може да бъде признато за данъчен резидент в Испания, между другото, когато:
Лицето, което има постоянен престой в Испания, по принцип декларира там доходите си от цял свят, включително част от доходите от криптовалути, получени чрез чуждестранни борси или Bitcoin ATMs.
Лице, което има връзки както с Полша, така и с Испания, следва допълнително да проучи полско-испанското споразумение за избягване на двойното данъчно облагане.
Потребителят на битомат трябва да съхранява:
Липсата на сметка на борсата не означава, че сделката в брой е невидима или е освободена от отчитане.
Операторите на банкомати са задължени да спазват разпоредбите относно противодействието на изпирането на пари, идентифицирането на клиентите, наблюдението на транзакциите и съхранението на определени данни.
Обхватът на проверката зависи от оператора, сумата на транзакцията, приложената процедура и действащите разпоредби. Устройството може да изисква, наред с другото, телефонен номер, документ за самоличност, сканирано изображение на лицето или допълнително потвърждение за произхода на средствата.
Не е вярно твърдението, че данните, събирани от оператора, „никога не се предоставят на правителството“. Операторът може да бъде задължен да предостави информация на компетентните органи въз основа на нормативни разпоредби, проверки, производства или искания от оправомощена институция.
Използването на пари в брой не освобождава от данъчни задължения или задължения, свързани с борбата срещу изпирането на пари.
Регламентът MiCA уеднаквява част от правилата за функционирането на доставчиците на услуги, свързани с криптовалути, в Европейския съюз. Той засяга преди всичко лицензирането, организацията на дейността, защитата на клиентите и задълженията на доставчиците на услуги, свързани с криптоактиви.
MiCA обаче не замества испанския данък върху доходите, нито задълженията към AEAT.
Директива DAC8 разширява обмена на данъчна информация в рамките на ЕС, като включва криптоактивите. Държавите-членки трябва да прилагат разпоредбите ѝ от 1 януари 2026 г., а първият обмен на данни ще се отнася до информацията, събрана за 2026 г.
Това означава разширяване на автоматичното предоставяне на данни за потребителите и транзакциите с криптовалути между доставчиците на услуги и данъчните администрации на държавите-членки на Европейския съюз.
По принцип данъкът върху доходите не се начислява сам по себе си:
Липсата на данък върху доходите обаче не означава, че няма други задължения. Самото притежаване на криптовалута може да има значение за данъка върху имуществото или за Модел 721.
Не. От данъчна гледна точка значение има характерът на сделката, а не видът на устройството.
Покупката на BTC от битомат по принцип се третира по същия начин, както покупката на борсата. Продажбата на BTC срещу евро от битомат по принцип се третира по същия начин, както продажбата на онлайн платформата.
Разликата се състои главно в документацията. Борсите обикновено предоставят история на операциите, докато потребителят на битомат може самостоятелно да се погрижи за събирането на разписки, курсове, адреси на портфейли и идентификатори на транзакции.
Покупката на криптовалута от криптоавтомат в Испания по принцип не подлежи на данък върху доходите. Въпреки това може да възникне данъчно задължение при продажба срещу евро, обмен срещу друга криптовалута, плащане за стока или услуга или получаване на допълнителни приходи от цифрови активи.
Печалбите на частния инвеститор обикновено се включват в данъчната основа на спестяванията и се облагат прогресивно с данъчни ставки от 19% до 30%. Криптовалутите могат също да подлежат на данък върху имуществото, данък върху наследствата и даренията, както и на задължение за подаване на информация съгласно Модел 721.
Най-важното е да се води точна отчетност за всички покупки, продажби, обмени, такси и преводи. Това важи и за транзакциите в брой, извършвани в банкоматите.
