Steuern und Krypto - alles, was Sie wissen müssen

Der Verkauf von Kryptowährungen gegen Bargeld auf Bitcoin-Automaten ist nicht allein deshalb steuerfrei, weil die Auszahlung in Banknoten erfolgt. In der polnischen Einkommensteuererklärung (PIT) werden Einkünfte aus der entgeltlichen Veräußerung virtueller Währungen grundsätzlich im Formular PIT-38 mit einem Steuersatz von 19 % versteuert. Die Steuer bezieht sich auf die Einkünfte und nicht automatisch auf den gesamten ausgezahlten Betrag.

Inhalt aktualisiert: 7. Oktober 2026. Dieser Leitfaden beschreibt die Grundprinzipien der Einkommensteuer (PIT) in Polen. Ein anderer Steuerwohnsitz, Dienstleistungstätigkeiten, Bergbau oder ungewöhnliche Einkommensquellen aus Kryptowährungen erfordern eine gesonderte Prüfung.

Wann muss der Verkauf einer Kryptowährung versteuert werden?

Als entgeltliche Veräußerung gilt unter anderem der Umtausch von Kryptowährung in Geld, die Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen oder die Begleichung einer Verbindlichkeit. Der Verkauf gegen PLN auf Bitcoin-Automaten fällt unter diesen Grundsatz. Der bloße Umtausch einer virtuellen Währung in eine andere virtuelle Währung ist nicht steuerpflichtig; setze Kryptowährung nicht mit jeder Form eines Guthabens auf der Plattform gleich.

Die Regeln und den Begriffsumfang der virtuellen Währung finden Sie in den Informationen des Finanzministeriums zur Veräußerung von Kryptowährungen.

Wie berechnet man das Einkommen und die Steuer?

Das Einkommen entspricht den Einnahmen abzüglich der Werbungskosten. Berücksichtigen Sie dabei belegte Ausgaben, die in direktem Zusammenhang mit dem Erwerb stehen, sowie die Veräußerungskosten. Erfassen Sie Provisionen entsprechend ihrer Art und den vorliegenden Belegen; ziehen Sie dieselbe Ausgabe nicht zweimal ab.

Beispiel: Der Jahresumsatz beträgt 20.000 PLN, die abzugsfähigen Kosten belaufen sich auf 17.500 PLN. Das Einkommen beträgt 2.500 PLN, und 19 % dieses Betrags entsprechen 475 PLN. Dies ist eine vereinfachte Berechnung ohne Berücksichtigung zusätzlicher Umstände und Kosten aus früheren Jahren.

Wenn die Kosten die Einnahmen übersteigen, wird der Überschuss auf die Kosten des folgenden Jahres übertragen; er wird nicht wie ein gewöhnlicher Verlust pro Aktie verbucht. Anschaffungskosten werden auch in Jahren ohne Verkauf ausgewiesen.

PIT-38: Formular, Frist und Fremdwährungen

Die Steuererklärung ist vom 15. Februar bis zum 30. April des auf das Steuerjahr folgenden Jahres einzureichen. Warten Sie nicht auf die vorgefertigte Zusammenfassung des Anbieters – stellen Sie Ihre eigenen Kauf- und Verkaufsbelege zusammen.

Die offizielle Broschüre zum Formular PIT-38 für das Jahr 2025 beschreibt das Formular und die Umrechnung von Beträgen in Fremdwährungen in PLN: Grundsätzlich erfolgt dies nach dem Durchschnittskurs der NBP vom letzten Werktag vor dem Zeitpunkt, an dem die Einnahmen erzielt oder die Kosten entstanden sind. Verwenden Sie für die Steuererklärung des nächsten Jahres das entsprechende Formular und die aktuellen Anleitungen.

Welche Informationen sollten nach einer Transaktion auf Bitcoin-Automaten aufbewahrt werden?

• Bestätigung des Kaufs oder Verkaufs sowie Datum und Nummer der Transaktion.
• Zahlungsbetrag und -währung, Menge der Kryptowährung sowie Unterlagen zu den Gebühren.
• Die Anschaffungshistorie der verkauften Mittel und frühere Kostenabrechnungen.
• TXID, sofern eine solche vergeben wurde; die Blockchain-ID allein beschreibt nicht alle Bedingungen einer Bargeldtransaktion.

Bitte klären Sie die fehlende Bestätigung mit dem Betreiber des Geräts. Bitomat.com ist ein Aggregator für Standorte und Informationen, jedoch weder eine Transaktionsplattform noch eine Stelle, die die Abrechnung des Steuerpflichtigen erstellt. Die Bedienungsanleitung für das Gerät finden Sie im Benutzerhandbuch unter Bitcoin-Automaten, Informationen zur Identifizierung im KYC- und AML-Leitfaden.

Häufig gestellte Fragen

Ist die Provision des Betreibers eine Steuer?

Nein. Die Transaktionsgebühr und die Steuer werden separat abgerechnet. Achten Sie beim Vergleich der Angebote auf den Wechselkurs und die Gebühren; die Steuer ermitteln Sie anhand Ihrer jährlichen Steuererklärung.

Bedeutet das Ausbleiben von Verkäufen, dass kein PIT-38-Formular eingereicht werden muss?

Nicht unbedingt. Wenn Ihnen Ausgaben für den Erwerb virtueller Währungen entstanden sind, weisen Sie diese Kosten auch dann aus, wenn in diesem Jahr keine Einnahmen aus dem Verkauf vorliegen.

Wo kann man eine ungewöhnliche Situation klären?

Informieren Sie sich über die aktuellen Angaben des Finanzministeriums und besprechen Sie die Unterlagen mit einem Steuerberater oder der Nationalen Steuerauskunft. Geben Sie die Herkunft der Mittel und Ihren Wohnsitz an; die Adresse Bitcoin-Automaten allein ist für die Steuererklärung nicht ausschlaggebend.