Βοήθεια
Η αγορά Bitcoin σε Bitcoin ATM συνεπάγεται αυτόματα την υποχρέωση καταβολής φόρου. Ωστόσο, η κατάσταση αλλάζει σε περίπτωση πώλησης του κρυπτονομίσματος, ανταλλαγής του με άλλο κρυπτονόμισμα, πληρωμής για αγαθά ή υπηρεσίες ή απόκτησης εσόδων από staking, mining ή επιχειρηματική δραστηριότητα.
Στην Ισπανία, τα κρυπτονομίσματα θεωρούνται γενικά ως περιουσιακά στοιχεία. Αυτό σημαίνει ότι ο τρόπος διενέργειας της συναλλαγής – μέσω χρηματιστηρίου, εφαρμογής, μεσίτη ή Bitcoin ATM δεν καθορίζει τη φορολογία της. Το σημαντικότερο είναι τι έκανε ο φορολογούμενος με το κρυπτονόμισμα και αν προέκυψε κέρδος, ζημία ή άλλο είδος εισοδήματος.
.png)
Τελευταία ενημέρωση: 10 Ιουλίου 2026
Το άρθρο έχει ενημερωτικό χαρακτήρα και δεν αποτελεί ατομική φορολογική συμβουλή. Οι κανόνες φορολογικής διακανονισμού ενδέχεται να εξαρτώνται από τη φορολογική κατοικία, την αυτόνομη κοινότητα, το είδος της συναλλαγής και την κατάσταση του φορολογούμενου.
Στην περίπτωση ιδιώτη, το κέρδος ή η ζημία που προκύπτει από την πώληση κρυπτονομίσματος έναντι ευρώ ή από την ανταλλαγή ενός κρυπτονομίσματος με άλλο θεωρείται, κατ’ αρχήν, ως κεφαλαιακό κέρδος ή ζημία.
Το εισόδημα αυτό περιλαμβάνεται στη φορολογική βάση των αποταμιεύσεων, δηλαδή στην ισπανική «base imponible del ahorro». Η AEAT επιβεβαιώνει ότι τόσο η πώληση κρυπτονομισμάτων έναντι μετρητών όσο και η ανταλλαγή τους με άλλο κρυπτονόμισμα ενδέχεται να πρέπει να δηλωθούν στη φορολογική δήλωση.
Μεταξύ των σημαντικότερων κανόνων συγκαταλέγονται:
Η ίδια η αγορά Bitcoin σε Bitcoin ATM μετρητά δεν συνεπάγεται τη δημιουργία κεφαλαιακού κέρδους. Ο φορολογούμενος μετατρέπει τα χρήματα σε περιουσιακό στοιχείο, αλλά δεν το πωλεί ακόμα.
Ωστόσο, πρέπει να φυλάξετε τα αποδεικτικά αγοράς, καθώς θα τα χρειαστείτε για τον μετέπειτα υπολογισμό του κέρδους ή της ζημίας. Καλό είναι να σημειώσετε:
Τα έξοδα που συνδέονται άμεσα με την αγορά ή την πώληση μπορεί να είναι σημαντικά για τον προσδιορισμό της αξίας αγοράς και της αξίας πώλησης.
Η πώληση κρυπτονομισμάτων σε Bitcoin ATM η ανάληψη μετρητών σε ευρώ μπορεί να οδηγήσει σε κέρδος ή κεφαλαιακή ζημία.
Γενικά, ο υπολογισμός γίνεται ως εξής:
φορολογικό αποτέλεσμα = αξία πώλησης – αξία αγοράς – επιτρεπόμενα έξοδα συναλλαγής
Εάν το αποτέλεσμα είναι θετικό, προκύπτει κέρδος κεφαλαίου. Εάν είναι αρνητικό, προκύπτει ζημία.
Παράδειγμα:
Ο φορολογούμενος αγόρασε Bitcoin αξίας 3.000 ευρώ, ενώ επιπλέον επιβάρυνθηκε με έξοδα 100 ευρώ. Στη συνέχεια, πούλησε αυτό το μέρος των BTC σε Bitcoin ATM 4.000 ευρώ, ενώ το κόστος της πώλησης ανήλθε σε 120 ευρώ.
Αποτέλεσμα:
4.000 ευρώ – 3.100 ευρώ – 120 ευρώ = 780 ευρώ κέρδος.
Στον απολογισμό δεν καταχωρείται ολόκληρο το καταβληθέν ποσό των 4.000 ευρώ, αλλά το υπολογισμένο κέρδος ύψους 780 ευρώ.
%2520(1).jpeg)
Για τη φορολόγηση των εισοδημάτων που θα πραγματοποιηθούν το 2025, ισχύει η προοδευτική κλίμακα της φορολογικής βάσης:
Από την 1η Ιανουαρίου 2025, ο ανώτατος συντελεστής για τη βάση των αποταμιεύσεων αυξήθηκε στο 30%.
Η κλίμακα είναι προοδευτική. Αυτό δεν σημαίνει ότι το σύνολο του κέρδους θα φορολογηθεί με τον υψηλότερο συντελεστή που έχει επιτευχθεί. Τα επιμέρους τμήματα του εισοδήματος φορολογούνται σύμφωνα με τα αντίστοιχα κλιμάκια.
Με κέρδος ύψους 70 000 ευρώ:
Ναι. Η ανταλλαγή Bitcoin με Ethereum, USDT, USDC ή άλλο κρυπτονόμισμα δεν θεωρείται φορολογικά ουδέτερη απλώς και μόνο επειδή ο φορολογούμενος δεν έλαβε ευρώ.
Στην Ισπανία, μια τέτοια συναλλαγή θεωρείται ανταλλαγή περιουσιακών στοιχείων. Πρέπει να προσδιοριστεί η αγοραία αξία του κρυπτονομίσματος που ελήφθη σε ευρώ κατά τη στιγμή της ανταλλαγής και να συγκριθεί με το κόστος απόκτησης του κρυπτονομίσματος που πωλήθηκε.
Η AEAT προβλέπει στη φορολογική δήλωση ξεχωριστή κατηγορία για τα κέρδη και τις ζημίες που προκύπτουν από την πώληση ή την ανταλλαγή εικονικών νομισμάτων.
Η πληρωμή με κρυπτονόμισμα μπορεί να θεωρηθεί ως πώληση περιουσιακού στοιχείου.
Εάν ένας φορολογούμενος αγόρασε BTC αξίας 500 ευρώ και στη συνέχεια τα χρησιμοποίησε για να πληρώσει μια υπηρεσία αξίας 800 ευρώ, μπορεί να προκύψει κέρδος κεφαλαίου ύψους 300 ευρώ, λαμβάνοντας υπόψη τα σχετικά έξοδα.
Για τον λόγο αυτό, θα πρέπει να τεκμηριώνονται και οι καθημερινές πληρωμές με κρυπτονομίσματα.
Οι ζημίες από την πώληση ή την ανταλλαγή κρυπτονομισμάτων μπορούν να συμψηφιστούν με άλλα κεφαλαιακά κέρδη, σύμφωνα με τους κανόνες που αφορούν τη βάση των αποταμιεύσεων.
Οι αχρησιμοποίητες ζημίες μπορούν, κατά κανόνα, να μεταφερθούν στα επόμενα τέσσερα φορολογικά έτη.
Ωστόσο, δεν πρέπει να θεωρείται δεδομένο ότι κάθε δηλωθείσα ζημία θα αναγνωριστεί αυτόματα από την αρμόδια αρχή. Ο φορολογούμενος πρέπει να διαθέτει έγγραφα που να αποδεικνύουν:
Ειδικοί περιορισμοί ενδέχεται να ισχύουν για συναλλαγές μεταξύ συνδεδεμένων οντοτήτων, δωρεές, απώλεια ιδιωτικών κλειδιών, περιπτώσεις απάτης ή πωλήσεις που πραγματοποιούνται αποκλειστικά με σκοπό τη δημιουργία φορολογικής ζημίας.
Κατά την πώληση μονάδων του ίδιου κρυπτονομίσματος που έχουν αποκτηθεί σε διαφορετικές χρονικές στιγμές, εφαρμόζεται κατά κανόνα η μέθοδος FIFO, δηλαδή «first in, first out».
Αυτό σημαίνει ότι ως πρώτα πωληθέντα θεωρούνται τα τεμάχια που αποκτήθηκαν νωρίτερα.
Παράδειγμα:
Για τον υπολογισμό του αποτελέσματος λαμβάνεται υπόψη, κατ’ αρχήν, το κόστος της πρώτης αγοράς, δηλαδή 3.000 ευρώ, και όχι το κόστος της μεταγενέστερης αγοράς.
Γι’ αυτό το λόγο, το αρχείο καταγραφής θα πρέπει να περιλαμβάνει όλες τις αγορές, συμπεριλαμβανομένων και εκείνων που πραγματοποιούνται σε διάφορα χρηματιστήρια, σε εφαρμογές και σε Bitcoin ATMs.
Η μεταφορά κρυπτονομίσματος μεταξύ δύο πορτοφολιών που ανήκουν στο ίδιο πρόσωπο δεν αποτελεί πώληση ούτε ανταλλαγή, οπότε από μόνη της δεν θα πρέπει να οδηγεί σε κέρδος κεφαλαίου.
Ωστόσο, πρέπει να διατηρηθούν τα αποδεικτικά στοιχεία που δείχνουν ότι και οι δύο διευθύνσεις ανήκαν στον ίδιο φορολογούμενο. Διαφορετικά, η φορολογική αρχή μπορεί να ζητήσει διευκρινίσεις σχετικά με το αν η μεταβίβαση δεν αποτελούσε πληρωμή, δωρεά ή πώληση.
Επίσης, πρέπει να αναφερθεί ξεχωριστά το τέλος δικτύου και να καθοριστεί η ορθή φορολογική του μεταχείριση.
Ο τρόπος φορολόγησης του staking εξαρτάται από τη δομή της υπηρεσίας και τον ρόλο του φορολογούμενου.
Τα έπαθλα που λαμβάνει ένα φυσικό πρόσωπο μπορούν να θεωρηθούν ως εισόδημα από κινητό κεφάλαιο ή ως άλλο φορολογητέο εισόδημα. Η αξία του επάθλου καθορίζεται, κατ’ αρχήν, με βάση την αγοραία αξία του σε ευρώ κατά τη στιγμή της παραλαβής του.
Η μετέπειτα πώληση των token που έχουν ληφθεί μπορεί να οδηγήσει σε πρόσθετο κέρδος ή κεφαλαιακή ζημία. Το κόστος απόκτησης θα είναι τότε, κατά κανόνα, η αξία που είχε προηγουμένως αναγνωριστεί ως έσοδο.
Σε περίπτωση τακτικής και οργανωμένης δραστηριότητας, ο τρόπος λογιστικής καταχώρισης μπορεί να διαφέρει από αυτόν που ισχύει για τον περιστασιακό επενδυτή.
Η εξόρυξη κρυπτονομισμάτων, όταν πραγματοποιείται με οργανωμένο τρόπο, μπορεί να θεωρηθεί οικονομική δραστηριότητα.
Σε αυτή την περίπτωση, ο φορολογούμενος ενδέχεται να υποχρεούται:
Στα έξοδα μπορούν να περιλαμβάνονται, μεταξύ άλλων, η ηλεκτρική ενέργεια, ο εξοπλισμός, οι αποσβέσεις, η ψύξη, η φιλοξενία ιστοσελίδων και η συντήρηση, υπό την προϋπόθεση ότι πληρούν τις φορολογικές απαιτήσεις και τεκμηριώνονται κατάλληλα.
Τα token που λαμβάνονται χωρίς αντάλλαγμα, για παράδειγμα στο πλαίσιο ενός airdrop, ενδέχεται να αποτελούν εισόδημα τη στιγμή της παραλαβής τους.
Η αξία των εσόδων καθορίζεται με βάση την αγοραία αξία των token σε ευρώ. Εάν τα token πωληθούν αργότερα, πρέπει επιπλέον να υπολογιστεί το κέρδος ή η ζημία μεταξύ της αξίας που είχε ληφθεί υπόψη κατά την παραλαβή και της αξίας πώλησης.
Ο τρόπος χαρακτηρισμού ενός airdrop μπορεί να εξαρτάται από το αν η απόκτηση των token σχετιζόταν με επιχειρηματική δραστηριότητα, παροχή υπηρεσιών ή απλή κατοχή άλλου περιουσιακού στοιχείου.
Η πώληση NFT μπορεί να χαρακτηριστεί με διάφορους τρόπους.
Εάν ένας ιδιώτης πουλήσει περιστασιακά ένα NFT που κατέχει, το αποτέλεσμα μπορεί να θεωρηθεί ως κέρδος ή ζημία κεφαλαίου.
Ωστόσο, εάν ο φορολογούμενος δημιουργεί και πωλεί τακτικά NFT, παρέχει υπηρεσίες ή ασκεί κερδοσκοπική δραστηριότητα, τα έσοδα αυτά μπορούν να θεωρηθούν ως εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα.
Επομένως, δεν είναι δυνατόν να εφαρμοστεί ένας ενιαίος κανόνας για όλες τις συναλλαγές NFT.
Τα έσοδα από εργασία, επιχειρηματική δραστηριότητα, εξόρυξη κρυπτονομισμάτων ή ορισμένα έπαθλα σε κρυπτονομίσματα ενδέχεται να εντάσσονται στη γενική φορολογική βάση και όχι στη βάση των αποταμιεύσεων.
Τα ποσοστά εξαρτώνται από το κρατικό και το περιφερειακό σκέλος. Οι αυτόνομες κοινότητες καθορίζουν τα δικά τους όρια και ποσοστά, γι’ αυτό και η πραγματική φορολογία μπορεί να διαφέρει ανάλογα με τον τόπο κατοικίας.
Η ενδεικτική συνολική κλίμακα που παρουσιάζεται συχνά για τη γενική βάση του IRPF είναι:
Ωστόσο, δεν πρόκειται για ενιαία συντελεστές που ισχύουν με τον ίδιο τρόπο σε ολόκληρη την Ισπανία. Το τελικό φόρο εξαρτάται από τη νομοθεσία της εκάστοτε αυτόνομης κοινότητας καθώς και από την κατάσταση του φορολογούμενου.
.jpeg)
Η ίδια η ανταλλαγή παραδοσιακού νομίσματος με Bitcoin ή άλλο κρυπτονόμισμα που λειτουργεί ως μέσο πληρωμής απαλλάσσεται ουσιαστικά από τον ΦΠΑ.
Αυτό δεν σημαίνει, ωστόσο, ότι όλες οι συναλλαγές που σχετίζονται με τα κρυπτονομίσματα απαλλάσσονται. Ο ΦΠΑ μπορεί να ισχύει για αγαθά ή υπηρεσίες που αγοράζονται με κρυπτονομίσματα, συμβουλευτικές υπηρεσίες, τη δημιουργία NFT, τη δραστηριότητα ενός φορέα εκμετάλλευσης ή άλλες παροχές.
Πρέπει να γίνει διάκριση μεταξύ:
Τα κρυπτονομίσματα που ανήκουν στον φορολογούμενο την 31η Δεκεμβρίου μπορούν να ληφθούν υπόψη στον ισπανικό φόρο περιουσίας, δηλαδή τον Impuesto sobre el Patrimonio.
Η AEAT θεωρεί τα κρυπτονομίσματα ως άυλα περιουσιακά στοιχεία, τα οποία πρέπει να αποτιμώνται σύμφωνα με την αγοραία αξία τους κατά την ημερομηνία γένεσης της φορολογικής υποχρέωσης.
Κατά τον καθορισμό της υποχρέωσης πρέπει να ληφθούν υπόψη:
Το γενικό κρατικό αφορολόγητο όριο ανέρχεται, κατά κανόνα, σε 700.000 ευρώ, αλλά οι αυτόνομες κοινότητες μπορούν να εφαρμόζουν διαφορετικά όρια και κανόνες.
Παρ’ όλα αυτά, η δήλωση φόρου περιουσίας πρέπει κατ’ αρχήν να υποβάλλεται και όταν η συνολική ακαθάριστη αξία των περιουσιακών στοιχείων και των δικαιωμάτων υπερβαίνει τα 2 εκατομμύρια ευρώ, ακόμη και αν, μετά την εφαρμογή των εκπτώσεων, δεν προκύψει φόρος προς καταβολή. Η AEAT επισημαίνει ότι η υποχρέωση υποβολής δήλωσης ισχύει και όταν το υπολογισθέν ποσό του φόρου είναι θετικό.
Επομένως, είναι εσφαλμένο να ισχυριστεί κανείς απλά ότι κάθε κάτοχος περιουσιακών στοιχείων αξίας άνω των 2 εκατομμυρίων ευρώ θα καταβάλλει πάντα φόρο περιουσίας. Το όριο των 2 εκατομμυρίων ευρώ αφορά κυρίως την υποχρέωση υποβολής δήλωσης, ενώ το πραγματικό ποσό του φόρου εξαρτάται από την καθαρή αξία της περιουσίας, τις εκπτώσεις, τα αφορολόγητα όρια και τις περιφερειακές διατάξεις.
Τα άτομα που διαθέτουν πολύ μεγάλη περιουσία ενδέχεται επίσης να υπόκεινται στον ισπανικό φόρο αλληλεγγύης επί των μεγάλων περιουσιών, δηλαδή στον Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas.
Ο φόρος αφορά, κατ’ αρχήν, την καθαρή περιουσία που υπερβαίνει τα 3 εκατομμύρια ευρώ, λαμβάνοντας υπόψη τους προβλεπόμενους από το νόμο κανόνες, τις εκπτώσεις και τη σχέση με τον φόρο περιουσίας.
Το 2026 ενημερώθηκε το έντυπο Modelo 718 που χρησιμοποιείται για τη δήλωση αυτού του φόρου.
Τα κρυπτονομίσματα ενδέχεται να αυξήσουν την αξία της περιουσίας που λαμβάνεται υπόψη στον εν λόγω υπολογισμό.
Η απόκτηση κρυπτονομίσματος μέσω κληρονομιάς ή δωρεάς ενδέχεται να υπόκειται στον φόρο κληρονομιών και δωρεών, δηλαδή στον Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Το ύψος του φόρου εξαρτάται, μεταξύ άλλων, από:
Δεν πρέπει να εφαρμόζεται ένα ενιαίο εθνικό συντελεστή από 7% έως 36,5% σε κάθε περίπτωση. Η πραγματική φορολογική επιβάρυνση μπορεί να διαφέρει σημαντικά μεταξύ των περιφερειών.
Η δωρεά μπορεί επίσης να έχει φορολογικές επιπτώσεις για τον δωρητή, καθώς η μεταβίβαση του περιουσιακού στοιχείου μπορεί να θεωρηθεί ως πώληση που συνεπάγεται κέρδος κεφαλαίου.
Τα φυσικά πρόσωπα που είναι φορολογικοί κάτοικοι της Ισπανίας δηλώνουν τα εισοδήματά τους, καθώς και τα κεφαλαιακά κέρδη και ζημίες, στην ετήσια δήλωση IRPF, δηλαδή στο Modelo 100.
Στο έντυπο πρέπει να αναφέρονται, μεταξύ άλλων, τα κέρδη και οι ζημίες που προκύπτουν από την πώληση κρυπτονομισμάτων έναντι χρημάτων, καθώς και από την ανταλλαγή ενός κρυπτονομίσματος με ένα άλλο.
Κάθε συναλλαγή πρέπει να υπολογίζεται με βάση την αξία αγοράς και την αξία πώλησης. Η AEAT προβλέπει ειδικό τμήμα που αφορά την πώληση και την ανταλλαγή εικονικών νομισμάτων.
Δεν πρέπει να βασίζετε τις οδηγίες σε αριθμούς συγκεκριμένων πεδίων από παλαιότερες εκδόσεις του εντύπου, καθώς η διάταξη και η αρίθμηση των πεδίων ενδέχεται να διαφέρουν από τη μία φορολογική περίοδο στην άλλη.
Ο φόρος περιουσίας δηλώνεται μέσω του εντύπου Modelo 714.
Τα κρυπτονομίσματα πρέπει να δηλώνονται σύμφωνα με την αγοραία αξία τους στις 31 Δεκεμβρίου του εκάστοτε έτους, εφόσον ο φορολογούμενος υπόκειται στην υποχρέωση καταβολής του εν λόγω φόρου.
Για το φορολογικό έτος 2025, η προθεσμία υποβολής των δηλώσεων περιουσιακού φόρου διήρκεσε από τις 8 Απριλίου έως τις 30 Ιουνίου 2026.
Το έντυπο 721 είναι μια δήλωση πληροφοριών σχετικά με τα εικονικά νομίσματα που φυλάσσονται στο εξωτερικό.
Μπορεί να αφορά, μεταξύ άλλων, κρυπτονομίσματα που φυλάσσονται από ξένο πάροχο υπηρεσιών, ο οποίος φυλάσσει τα ιδιωτικά κλειδιά για λογαριασμό του πελάτη.
Η υποχρέωση προκύπτει, κατ’ αρχήν, όταν η συνολική αξία των κρυπτονομισμάτων που υπόκεινται σε αναφορά υπερβαίνει τα 50.000 ευρώ.
Το μοντέλο 721 δεν εφαρμόζεται αυτόματα σε κάθε πορτοφόλι. Μεταξύ άλλων, έχει σημασία ποιος κατέχει και προστατεύει τα ιδιωτικά κλειδιά, καθώς και πού βρίσκεται ο φορέας που παρέχει την υπηρεσία φύλαξης.
Ένα πορτοφόλι υλικού ή μια εφαρμογή αυτοδιαχείρισης, στην οποία μόνο ο χρήστης έχει τον έλεγχο των ιδιωτικών κλειδιών, μπορεί να αντιμετωπίζεται διαφορετικά από έναν λογαριασμό σε ξένο διαχειριστή.
Η δήλωση υποβάλλεται από την 1η Ιανουαρίου έως τις 31 Μαρτίου του έτους που ακολουθεί το έτος στο οποίο αναφέρονται τα στοιχεία.
Μετά την πρώτη υποβολή του εντύπου Modelo 721, η υποχρέωση αυτή δεν είναι απαραίτητο να επαναλαμβάνεται κάθε χρόνο. Ωστόσο, μπορεί να προκύψει, μεταξύ άλλων, όταν η αξία αυξηθεί πέραν του ορίου που προβλέπεται από τη νομοθεσία, όταν αλλάξει η ιδιότητα του κατόχου ή όταν ο φορολογούμενος παύσει να κατέχει τα περιουσιακά στοιχεία που είχε δηλώσει προηγουμένως.
Το έντυπο 720 χρησιμοποιείται για την παροχή πληροφοριών σχετικά με συγκεκριμένα περιουσιακά στοιχεία και δικαιώματα που βρίσκονται στο εξωτερικό, όπως τραπεζικοί λογαριασμοί, χρεόγραφα ή ακίνητα.
Τα κρυπτονομίσματα που φυλάσσονται στο εξωτερικό δεν καταγράφονται πλέον βάσει της αρχής της «απουσίας εντύπου». Για αυτά έχει δημιουργηθεί ένα ξεχωριστό έντυπο, το Modelo 721.
Ένας φορολογούμενος που διαθέτει τόσο τραπεζικούς λογαριασμούς, παραδοσιακές επενδύσεις, ακίνητα όσο και κρυπτονομίσματα στο εξωτερικό μπορεί, επομένως, να υπόκειται ταυτόχρονα σε διάφορες υποχρεώσεις γνωστοποίησης.
Τα έντυπα Modelo 172 και Modelo 173 είναι δηλώσεις πληροφοριών που υποβάλλονται κυρίως από φορείς που παρέχουν συγκεκριμένες υπηρεσίες σχετικές με τα κρυπτονομίσματα.
Το έντυπο 172 αφορά πληροφορίες σχετικά με τα υπόλοιπα εικονικών νομισμάτων, ενώ το έντυπο 173 καλύπτει συγκεκριμένες συναλλαγές με κρυπτονομίσματα.
Οι εν λόγω δηλώσεις δεν υποβάλλονται, κατά κανόνα, από τον απλό επενδυτή απλώς και μόνο επειδή αγόρασε ή πούλησε Bitcoin. Οι υποχρεώσεις αφορούν κυρίως τους διαχειριστές, τα χρηματιστήρια, τους θεματοφύλακες και άλλους φορείς που αναφέρονται στη νομοθεσία.
Το φορολογικό έτος στην Ισπανία διαρκεί από την 1η Ιανουαρίου έως τις 31 Δεκεμβρίου.
Τα έσοδα που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια ενός συγκεκριμένου έτους δηλώνονται στη φορολογική δήλωση του επόμενου έτους.
Για τα εισοδήματα που πραγματοποιήθηκαν το 2025, η εκστρατεία «Renta 2025» διήρκεσε από τις 8 Απριλίου έως τις 30 Ιουνίου 2026.
Η προθεσμία δεν πρέπει πάντα να περιγράφεται αποκλειστικά ως «έως τις 30 Ιουνίου», καθώς το ακριβές χρονοδιάγραμμα ενδέχεται να διαφέρει από έτος σε έτος. Επιπλέον, η νωρίτερη προθεσμία μπορεί να αφορά φορολογούμενους που επιθυμούν να καταβάλουν τον φόρο μέσω εντολής πληρωμής.
Δεν είναι η ιθαγένεια που καθορίζει, αλλά η φορολογική κατοικία και οι σχετικές συμβάσεις για την αποφυγή της διπλής φορολογίας.
Ένα φυσικό πρόσωπο μπορεί να θεωρηθεί φορολογικός κάτοικος της Ισπανίας, μεταξύ άλλων, όταν:
Ένας κάτοικος της Ισπανίας, κατά κανόνα, δηλώνει εκεί το συνολικό εισόδημά του, συμπεριλαμβανομένου του μέρους των εσόδων από κρυπτονομίσματα που αποκτά μέσω ξένων χρηματιστηρίων ή Bitcoin ATMs.
Ένα άτομο που έχει δεσμούς τόσο με την Πολωνία όσο και με την Ισπανία θα πρέπει να εξετάσει επιπλέον τη συμφωνία αποφυγής της διπλής φορολογίας μεταξύ Πολωνίας και Ισπανίας.
Ο χρήστης Bitcoin ATM φυλάσσει:
Το γεγονός ότι δεν υπάρχει λογαριασμός στο χρηματιστήριο δεν σημαίνει ότι η συναλλαγή με μετρητά δεν είναι ορατή ή ότι εξαιρείται από τον διακανονισμό.
Οι διαχειριστές Bitcoin ATMs κανονισμούς σχετικά με την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, την ταυτοποίηση των πελατών, την παρακολούθηση των συναλλαγών και τη διατήρηση συγκεκριμένων δεδομένων.
Το εύρος της επαλήθευσης εξαρτάται από τον πάροχο, το ύψος της συναλλαγής, τη διαδικασία που εφαρμόζεται και την ισχύουσα νομοθεσία. Η υπηρεσία ενδέχεται να απαιτήσει, μεταξύ άλλων, αριθμό τηλεφώνου, έγγραφο ταυτότητας, σάρωση προσώπου ή επιπλέον επιβεβαίωση της προέλευσης των χρημάτων.
Είναι εσφαλμένη η δήλωση ότι τα δεδομένα που συλλέγει ο πάροχος «δεν διαβιβάζονται ποτέ στην κυβέρνηση». Ο πάροχος ενδέχεται να υποχρεωθεί να παρασχεθεί πληροφορίες στις αρμόδιες αρχές βάσει νομοθετικών διατάξεων, ελέγχων, διαδικασιών ή αιτήματος εξουσιοδοτημένου φορέα.
Η χρήση μετρητών δεν απαλλάσσει από τις φορολογικές υποχρεώσεις ούτε από τις υποχρεώσεις σχετικά με την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες.
Ο κανονισμός MiCA εναρμονίζει ορισμένους κανόνες που διέπουν τη λειτουργία των παρόχων υπηρεσιών που σχετίζονται με τα κρυπτονομίσματα στην Ευρωπαϊκή Ένωση. Αφορά κυρίως την αδειοδότηση, την οργάνωση της δραστηριότητας, την προστασία των πελατών και τις υποχρεώσεις των παρόχων υπηρεσιών κρυπτοπεριουσιακών στοιχείων.
Ωστόσο, ο MiCA δεν αντικαθιστά τον ισπανικό φόρο εισοδήματος ούτε τις υποχρεώσεις έναντι της AEAT.
Η οδηγία DAC8 επεκτείνει την ευρωπαϊκή ανταλλαγή φορολογικών πληροφοριών στα κρυπτοπεριουσιακά στοιχεία. Τα κράτη μέλη πρέπει να εφαρμόσουν τις διατάξεις της από την 1η Ιανουαρίου 2026, ενώ η πρώτη ανταλλαγή δεδομένων θα αφορά πληροφορίες που θα συλλεχθούν για το έτος 2026.
Αυτό σημαίνει την ενίσχυση της αυτόματης υποβολής στοιχείων σχετικά με τους χρήστες και τις συναλλαγές σε κρυπτονομίσματα μεταξύ των παρόχων υπηρεσιών και των φορολογικών αρχών των κρατών μελών της Ευρωπαϊκής Ένωσης.
Κατά κανόνα, το ακόλουθο δεν συνεπάγεται από μόνο του φόρο εισοδήματος:
Η απουσία φόρου εισοδήματος δεν σημαίνει, ωστόσο, ότι δεν υπάρχουν άλλες υποχρεώσεις. Η ίδια η κατοχή κρυπτονομισμάτων μπορεί να έχει σημασία για τον φόρο περιουσίας ή το Modelo 721.
Όχι. Από φορολογική άποψη, αυτό που μετράει είναι η φύση της συναλλαγής και όχι ο τύπος της συσκευής.
Η αγορά BTC σε Bitcoin ATM ουσιαστικά με τον ίδιο τρόπο όπως η αγορά σε χρηματιστήριο. Η πώληση BTC έναντι ευρώ σε Bitcoin ATM ουσιαστικά με τον ίδιο τρόπο όπως η πώληση σε διαδικτυακή πλατφόρμα.
Η διαφορά έγκειται κυρίως στην τεκμηρίωση. Τα χρηματιστήρια συνήθως παρέχουν το ιστορικό των συναλλαγών, ενώ ο χρήστης Bitcoin ATM αναλάβει ο ίδιος τη συλλογή των αποδείξεων, των συναλλαγματικών ισοτιμιών, των διευθύνσεων των πορτοφολιών και των αναγνωριστικών των συναλλαγών.
Η αγορά κρυπτονομισμάτων σε Bitcoin ATM Ισπανία, κατά κανόνα, δεν υπόκειται σε φόρο εισοδήματος. Ωστόσο, μπορεί να προκύψει φόρος σε περίπτωση πώλησης σε ευρώ, ανταλλαγής με άλλο κρυπτονόμισμα, πληρωμής για αγαθά ή υπηρεσίες ή απόκτησης πρόσθετων εσόδων από ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία.
Τα κέρδη ενός ιδιώτη επενδυτή συνήθως προστίθενται στη βάση υπολογισμού των αποταμιεύσεων και φορολογούνται προοδευτικά με συντελεστές που κυμαίνονται από 19% έως 30%. Τα κρυπτονομίσματα ενδέχεται επίσης να υπόκεινται σε φόρο περιουσίας, φόρο κληρονομιών και δωρεών, καθώς και στην υποχρέωση υποβολής δήλωσης σύμφωνα με το Modelo 721.
Το πιο σημαντικό είναι να τηρείται ακριβής αρχείο όλων των αγορών, πωλήσεων, ανταλλαγών, χρεώσεων και μεταφορών. Αυτό ισχύει και για τις συναλλαγές με μετρητά που πραγματοποιούνται στα Bitcoin ATMs.
