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Der Kauf von Bitcoin an Bitcoin-Automaten führt Bitcoin-Automaten automatisch zu einer Steuerpflicht. Dies ändert sich jedoch beim Verkauf der Kryptowährung, beim Umtausch in eine andere Kryptowährung, bei der Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen oder bei Erträgen aus Staking, Mining oder gewerblicher Tätigkeit.
In Spanien werden Kryptowährungen grundsätzlich als Vermögenswerte behandelt. Das bedeutet, dass die Art und Weise, wie eine Transaktion durchgeführt wird – über eine Börse, eine App, einen Broker oder Bitcoin-Automat nicht ausschlaggebend für die Besteuerung ist. Entscheidend ist, was der Steuerpflichtige mit der Kryptowährung gemacht hat und ob ein Gewinn, ein Verlust oder eine andere Art von Einkommen entstanden ist.
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Letzte Aktualisierung: 10. Juli 2026
Dieser Artikel dient lediglich zu Informationszwecken und stellt keine individuelle Steuerberatung dar. Die Abrechnungsregeln können vom Steuerwohnsitz, der autonomen Gemeinschaft, der Art der Transaktion sowie der Situation des Steuerpflichtigen abhängen.
Bei Privatpersonen werden Gewinne oder Verluste, die beim Verkauf einer Kryptowährung gegen Euro oder beim Umtausch einer Kryptowährung in eine andere entstehen, grundsätzlich als Kapitalgewinne oder -verluste behandelt.
Diese Einkünfte fließen in die Steuerbemessungsgrundlage für Ersparnisse ein, also in die spanische „base imponible del ahorro“. Die AEAT bestätigt, dass sowohl der Verkauf einer Kryptowährung gegen Bargeld als auch der Umtausch in eine andere Kryptowährung möglicherweise in der Steuererklärung angegeben werden muss.
Zu den wichtigsten Grundsätzen gehören:
Der bloße Kauf von Bitcoin an Bitcoin-Automaten Bargeld führt nicht zum Entstehen eines Kapitalgewinns. Der Steuerpflichtige tauscht Geld gegen einen Vermögenswert ein, verkauft diesen jedoch noch nicht.
Sie sollten jedoch die Kaufbelege aufbewahren, da diese für die spätere Berechnung des Gewinns oder Verlusts benötigt werden. Es empfiehlt sich, Folgendes zu notieren:
Kosten, die unmittelbar mit dem Erwerb oder dem Verkauf zusammenhängen, können bei der Ermittlung des Anschaffungswerts und des Veräußerungswerts von Bedeutung sein.
Der Verkauf von Kryptowährung an Bitcoin-Automaten die Entnahme von Euro in bar kann zu einem Kapitalgewinn oder -verlust führen.
Im Grunde sieht die Berechnung wie folgt aus:
Steuerergebnis = Verkaufswert – Anschaffungswert – abzugsfähige Transaktionskosten
Ist das Ergebnis positiv, entsteht ein Kapitalgewinn. Ist es negativ, entsteht ein Verlust.
Beispiel:
Der Steuerpflichtige kaufte Bitcoin für 3.000 Euro und hatte dabei zusätzliche Kosten in Höhe von 100 Euro. Anschließend verkaufte er diesen Teil der BTC an Bitcoin-Automaten 4.000 Euro, wobei die Verkaufskosten 120 Euro betrugen.
Ergebnis:
4.000 Euro – 3.100 Euro – 120 Euro = 780 Euro Gewinn.
Nicht der gesamte ausgezahlte Betrag von 4.000 Euro wird verbucht, sondern der berechnete Gewinn in Höhe von 780 Euro.
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Für die Veranlagung der im Jahr 2025 erzielten Einkünfte gilt eine progressive Sparbasis-Staffelung:
Ab dem 1. Januar 2025 wurde der Höchstsatz für die Sparbasis auf 30 % angehoben.
Die Steuertabelle ist progressiv. Das bedeutet jedoch nicht, dass der gesamte Gewinn mit dem höchsten erreichten Steuersatz besteuert wird. Die einzelnen Einkommensanteile werden entsprechend den jeweiligen Steuerklassen besteuert.
Bei einem Gewinn von 70.000 Euro:
Ja. Der Umtausch von Bitcoin in Ethereum, USDT, USDC oder eine andere Kryptowährung ist nicht steuerlich neutral, nur weil der Steuerpflichtige keine Euro erhalten hat.
In Spanien wird eine solche Transaktion als Tausch von Vermögenswerten behandelt. Es muss der Marktwert der erhaltenen Kryptowährung in Euro zum Zeitpunkt des Tauschs ermittelt und mit den Anschaffungskosten der verkauften Kryptowährung verglichen werden.
Die AEAT sieht in der Steuererklärung eine eigene Kategorie für Gewinne und Verluste vor, die aus dem Verkauf oder Tausch von Kryptowährungen resultieren.
Eine Zahlung in Kryptowährung kann als Veräußerung eines Vermögenswerts behandelt werden.
Wenn ein Steuerpflichtiger BTC für 500 Euro gekauft und damit anschließend eine Dienstleistung im Wert von 800 Euro bezahlt hat, kann unter Berücksichtigung der entsprechenden Kosten ein Kapitalgewinn in Höhe von 300 Euro entstehen.
Aus diesem Grund sollten auch alltägliche Zahlungen mit Kryptowährungen dokumentiert werden.
Verluste aus dem Verkauf oder Tausch von Kryptowährungen können gemäß den Vorschriften zur Steuerbemessungsgrundlage mit anderen Kapitalgewinnen verrechnet werden.
Nicht genutzte Verluste können grundsätzlich auf die folgenden vier Steuerjahre vorgetragen werden.
Man sollte jedoch nicht davon ausgehen, dass jeder geltend gemachte Verlust automatisch von der Behörde anerkannt wird. Der Steuerpflichtige sollte über folgende Belege verfügen:
Besondere Einschränkungen können für Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen, Schenkungen, den Verlust privater Schlüssel, Betrugsfälle oder Verkäufe gelten, die ausschließlich zum Zweck der Erzielung eines steuerlichen Verlusts getätigt werden.
Beim Verkauf von Einheiten derselben Kryptowährung, die zu unterschiedlichen Zeitpunkten erworben wurden, wird grundsätzlich die FIFO-Methode ( First In, First Out) angewendet.
Das bedeutet, dass die am frühesten erworbenen Einheiten als zuerst verkauft gelten.
Beispiel:
Für die Berechnung des Ergebnisses werden grundsätzlich die Anschaffungskosten des ersten Kaufs, also 3.000 Euro, zugrunde gelegt und nicht die Kosten eines späteren Kaufs.
Daher sollte die Aufstellung alle Käufe umfassen, auch diejenigen, die an verschiedenen Börsen, in Apps und an Bitcoin-Automaten getätigt wurden.
Die Übertragung einer Kryptowährung zwischen zwei Wallets derselben Person stellt weder einen Verkauf noch einen Tausch dar und sollte daher an sich keinen Kapitalgewinn auslösen.
Es müssen jedoch Belege aufbewahrt werden, aus denen hervorgeht, dass beide Adressen demselben Steuerpflichtigen gehörten. Andernfalls kann das Finanzamt eine Erklärung verlangen, ob es sich bei der Übertragung nicht um eine Zahlung, eine Schenkung oder einen Verkauf handelte.
Außerdem muss die Netzgebühr gesondert ausgewiesen und ihre korrekte steuerliche Behandlung festgelegt werden.
Die Art der Besteuerung von Staking hängt von der Ausgestaltung des Dienstes und der Rolle des Steuerpflichtigen ab.
Preise, die eine Privatperson erhält, können als Einkünfte aus beweglichem Vermögen oder als sonstige steuerpflichtige Einkünfte behandelt werden. Der Wert des Preises wird grundsätzlich anhand des Marktwerts in Euro zum Zeitpunkt des Erhalts bestimmt.
Der spätere Verkauf der erhaltenen Token kann zu einem zusätzlichen Gewinn oder Kapitalverlust führen. Als Anschaffungskosten gelten dann grundsätzlich die zuvor als Ertrag erfassten Beträge.
Bei einer regelmäßigen, organisierten Tätigkeit kann die Abrechnungsweise anders sein als bei einem Gelegenheitsanleger.
Das organisierte Schürfen von Kryptowährungen kann als gewerbliche Tätigkeit angesehen werden.
In diesem Fall kann der Steuerpflichtige verpflichtet sein:
Zu den Kosten können unter anderem Strom, Ausrüstung, Abschreibungen, Kühlung, Hosting und Wartung gehören, sofern sie die steuerrechtlichen Anforderungen erfüllen und ordnungsgemäß belegt sind.
Token, die ohne Gegenleistung erhalten wurden, beispielsweise im Rahmen eines Airdrops, können zum Zeitpunkt ihres Erhalts als Einkommen gelten.
Der Wert der Einnahmen wird anhand des Marktwerts der Token in Euro ermittelt. Werden die Token später verkauft, muss zusätzlich der Gewinn oder Verlust zwischen dem bei Erhalt zugrunde gelegten Wert und dem Verkaufswert berechnet werden.
Die Einstufung eines Airdrops kann davon abhängen, ob der Erhalt der Token im Zusammenhang mit einer wirtschaftlichen Tätigkeit, der Erbringung von Dienstleistungen oder dem bloßen Besitz eines anderen Vermögenswerts stand.
Der Verkauf von NFTs kann auf verschiedene Weise eingestuft werden.
Verkauft eine Privatperson gelegentlich ein NFT aus ihrem Besitz, kann das Ergebnis als Kapitalgewinn oder -verlust behandelt werden.
Wenn ein Steuerpflichtiger jedoch regelmäßig NFTs erstellt und verkauft, Dienstleistungen erbringt oder eine gewinnorientierte Tätigkeit ausübt, können die Einnahmen als Einkünfte aus gewerblicher Tätigkeit angesehen werden.
Man kann also keine einheitliche Regel für alle NFT-Transaktionen festlegen.
Einkünfte aus Arbeit, gewerblicher Tätigkeit, Mining oder bestimmten Kryptowährungsprämien können in die allgemeine Steuerbemessungsgrundlage einfließen und nicht in die Sparbemessungsgrundlage.
Die Steuersätze hängen vom staatlichen und vom regionalen Anteil ab. Die autonomen Gemeinschaften legen ihre eigenen Schwellenwerte und Steuersätze fest, weshalb die tatsächliche Steuerbelastung je nach Wohnort variieren kann.
Die ungefähre Gesamtskala, die häufig für die allgemeine Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer angegeben wird, beträgt:
Es handelt sich hierbei jedoch nicht um einheitliche Sätze, die in ganz Spanien gleichermaßen gelten. Die endgültige Steuerbelastung hängt von den Vorschriften der jeweiligen autonomen Gemeinschaft sowie von der Situation des Steuerpflichtigen ab.
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Der Umtausch von traditioneller Währung in Bitcoin oder eine andere Kryptowährung, die als Zahlungsmittel dient, ist grundsätzlich von der Mehrwertsteuer befreit.
Das bedeutet jedoch nicht, dass alle Transaktionen im Zusammenhang mit Kryptowährungen von der Mehrwertsteuer befreit sind. Die Mehrwertsteuer kann auf Waren oder Dienstleistungen, die mit Kryptowährungen erworben werden, auf Beratungsleistungen, die Erstellung von NFTs, die Tätigkeit eines Betreibers oder andere Leistungen anfallen.
Es ist zu unterscheiden zwischen:
Kryptowährungen, die sich am 31. Dezember im Besitz des Steuerpflichtigen befinden, können bei der spanischen Vermögenssteuer ( Impuesto sobre el Patrimonio) berücksichtigt werden.
Die AEAT behandelt Kryptowährungen als immaterielle Vermögenswerte, die zum Marktwert am Tag des Entstehens der Steuerpflicht zu bewerten sind.
Bei der Festlegung der Verpflichtung ist Folgendes zu berücksichtigen:
Der allgemeine staatliche Freibetrag beträgt grundsätzlich 700.000 Euro, doch die autonomen Gemeinschaften können andere Obergrenzen und Regelungen anwenden.
Unabhängig davon muss die Vermögenssteuererklärung grundsätzlich auch dann eingereicht werden, wenn der Gesamtbruttowert der Vermögenswerte und Rechte 2 Millionen Euro übersteigt, selbst wenn nach Anwendung der Freibeträge keine Steuer zu zahlen ist. Die AEAT weist darauf hin, dass die Verpflichtung zur Abgabe der Erklärung auch dann besteht, wenn der berechnete Steuerbetrag positiv ist.
Es ist daher falsch, pauschal zu behaupten, dass jeder, der über ein Vermögen von mehr als 2 Millionen Euro verfügt, immer Vermögenssteuer zahlen muss. Die Grenze von 2 Millionen Euro bezieht sich in erster Linie auf die Erklärungspflicht, während die tatsächliche Steuerhöhe vom Wert des Nettovermögens, von Freibeträgen, Steuervergünstigungen und regionalen Vorschriften abhängt.
Personen mit sehr großem Vermögen können ebenfalls der spanischen Solidaritätssteuer auf große Vermögen, dem „Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas“, unterliegen.
Die Steuer gilt grundsätzlich für ein Nettovermögen von mehr als 3 Millionen Euro, unter Berücksichtigung der gesetzlich vorgesehenen Regelungen, Abzüge und Zusammenhänge mit der Vermögenssteuer.
Im Jahr 2026 wurde das Formular „Modelo 718“, das zur Abrechnung dieser Steuer verwendet wird, aktualisiert.
Kryptowährungen können den Wert des in dieser Abrechnung berücksichtigten Vermögens erhöhen.
Der Erhalt einer Kryptowährung im Rahmen einer Erbschaft oder Schenkung kann der Erbschafts- und Schenkungssteuer ( Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) unterliegen.
Die Höhe der Steuer hängt unter anderem von folgenden Faktoren ab:
Es sollte nicht in jedem Fall ein einheitlicher landesweiter Steuersatz zwischen 7 % und 36,5 % angewendet werden. Die tatsächliche Steuerbelastung kann von Region zu Region erheblich variieren.
Eine Schenkung kann auch steuerliche Auswirkungen für den Schenkenden haben, da die Übertragung eines Vermögenswerts als Veräußerung angesehen werden kann, die einen Kapitalgewinn zur Folge hat.
Personen mit steuerlichem Wohnsitz in Spanien geben ihre Einkünfte sowie Kapitalgewinne und -verluste in der jährlichen Einkommensteuererklärung (IRPF), dem sogenannten „Modelo 100“, an.
In dem Formular sind unter anderem Gewinne und Verluste anzugeben, die aus dem Verkauf von Kryptowährungen gegen Bargeld sowie aus dem Umtausch einer Kryptowährung in eine andere resultieren.
Jede Transaktion sollte auf der Grundlage des Anschaffungswerts und des Veräußerungswerts berechnet werden. Die AEAT sieht einen speziellen Abschnitt zum Verkauf und Umtausch von virtuellen Währungen vor.
Die Anleitung sollte sich nicht auf die Nummern bestimmter Felder aus älteren Versionen des Formulars stützen, da sich die Anordnung und Nummerierung der Felder von Steuerperiode zu Steuerperiode ändern können.
Die Vermögenssteuer wird mit dem Formular 714 angegeben.
Kryptowährungen sind zum Marktwert zum 31. Dezember des jeweiligen Jahres anzugeben, sofern der Steuerpflichtige zur Abgabe dieser Steuer verpflichtet ist.
Für das Steuerjahr 2025 lief die Frist für die Einreichung der Vermögenssteuererklärung vom 8. April bis zum 30. Juni 2026.
Das Formular 721 ist eine Informationserklärung über im Ausland gehaltene virtuelle Währungen.
Dies kann unter anderem Kryptowährungen betreffen, die bei einem ausländischen Dienstleister verwahrt werden, der die privaten Schlüssel im Namen des Kunden sichert.
Die Meldepflicht entsteht grundsätzlich dann, wenn der Gesamtwert der meldepflichtigen Kryptowährungen 50.000 Euro übersteigt.
Das Modell 721 gilt nicht automatisch für jedes Wallet. Von Bedeutung ist unter anderem, wer die privaten Schlüssel besitzt und sichert sowie wo sich der Anbieter der Verwahrungsdienstleistung befindet.
Ein Hardware-Wallet oder eine Self-Custody-App, bei der ausschließlich der Nutzer die privaten Schlüssel kontrolliert, kann anders behandelt werden als ein Konto bei einem ausländischen Treuhänder.
Die Erklärung ist vom 1. Januar bis zum 31. März des Jahres einzureichen, das auf das Jahr folgt, auf das sich die Angaben beziehen.
Nach der erstmaligen Einreichung des Formulars Modelo 721 muss die Meldepflicht nicht unbedingt jedes Jahr erneut bestehen. Sie kann jedoch unter anderem dann entstehen, wenn der Wert um mehr als den gesetzlich vorgesehenen Grenzwert steigt, sich der Status des Inhabers ändert oder der Steuerpflichtige die zuvor gemeldeten Vermögenswerte nicht mehr besitzt.
Das Formular 720 dient der Angabe bestimmter im Ausland befindlicher Vermögenswerte und Rechte, wie beispielsweise Bankkonten, Wertpapiere oder Immobilien.
Im Ausland verwahrte Kryptowährungen werden nicht mehr nach dem Prinzip „kein Formular“ erfasst. Für sie wurde ein separates Formular 721 eingeführt.
Ein Steuerpflichtiger, der sowohl über Bankkonten, traditionelle Kapitalanlagen, Immobilien als auch Kryptowährungen im Ausland verfügt, kann daher gleichzeitig verschiedenen Meldepflichten unterliegen.
Die Formulare „Modelo 172“ und „Modelo 173“ sind Informationserklärungen, die in erster Linie von Unternehmen eingereicht werden, die bestimmte Dienstleistungen im Zusammenhang mit Kryptowährungen erbringen.
Das Formular 172 betrifft Angaben zu Guthaben in virtuellen Währungen, während das Formular 173 bestimmte Transaktionen mit Kryptowährungen abdeckt.
Diese Formulare müssen von einem gewöhnlichen Anleger grundsätzlich nicht eingereicht werden, nur weil er Bitcoin gekauft oder verkauft hat. Die Pflichten betreffen in erster Linie Betreiber, Börsen, Treuhänder und andere in den Vorschriften genannte Akteure.
Das spanische Steuerjahr dauert vom 1. Januar bis zum 31. Dezember.
Die in einem bestimmten Jahr erzielten Einkünfte werden im Rahmen des Steuerverfahrens des folgenden Jahres versteuert.
Für die im Jahr 2025 erzielten Einkünfte lief die Aktion „Renta 2025“ vom 8. April bis zum 30. Juni 2026.
Der Termin sollte nicht immer ausschließlich als „bis zum 30. Juni“ angegeben werden, da sich der genaue Kalender in den folgenden Jahren ändern kann. Zudem kann ein früherer Termin für Steuerzahler gelten, die ihre Steuer per Lastschrift bezahlen möchten.
Entscheidend ist nicht die Staatsangehörigkeit, sondern der steuerliche Wohnsitz sowie die einschlägigen Doppelbesteuerungsabkommen.
Eine Person kann unter anderem dann als in Spanien steuerlich ansässig gelten, wenn:
Ein in Spanien ansässiger Steuerpflichtiger versteuert dort grundsätzlich sein weltweites Einkommen, einschließlich des Teils der Einkünfte aus Kryptowährungen, die über ausländische Börsen oder Bitcoin-Automaten erzielt wurden.
Eine Person, die sowohl Verbindungen zu Polen als auch zu Spanien hat, sollte zusätzlich das polnisch-spanische Doppelbesteuerungsabkommen prüfen.
Nutzer Bitcoin-Automaten Folgendes aufbewahren:
Das Fehlen eines Börsenkontos bedeutet nicht, dass eine Bartransaktion nicht sichtbar oder von der Abrechnung ausgenommen ist.
Betreiber Bitcoin-Automaten den Vorschriften zur Bekämpfung der Geldwäsche, zur Kundenidentifizierung, zur Überwachung von Transaktionen sowie zur Aufbewahrung bestimmter Daten.
Der Umfang der Überprüfung hängt vom Anbieter, dem Transaktionsbetrag, dem angewandten Verfahren und den geltenden Vorschriften ab. Das System kann unter anderem die Angabe einer Telefonnummer, eines Ausweisdokuments, eines Gesichts-Scans oder einer zusätzlichen Bestätigung der Herkunft der Gelder verlangen.
Die Behauptung, dass die vom Betreiber gesammelten Daten „niemals an die Regierung weitergegeben werden“, ist falsch. Der Betreiber kann aufgrund gesetzlicher Vorschriften, Kontrollen, Verfahren oder auf Anforderung einer berechtigten Behörde verpflichtet sein, den zuständigen Stellen Informationen zur Verfügung zu stellen.
Die Verwendung von Bargeld befreit nicht von der Steuerpflicht oder den AML-Verpflichtungen.
Die MiCA-Verordnung vereinheitlicht einen Teil der Vorschriften für die Tätigkeit von Anbietern von Dienstleistungen im Zusammenhang mit Kryptowährungen in der Europäischen Union. Sie betrifft vor allem die Zulassung, die Organisation der Geschäftstätigkeit, den Kundenschutz und die Pflichten der Anbieter von Krypto-Asset-Dienstleistungen.
MiCA ersetzt jedoch weder die spanische Einkommensteuer noch die Verpflichtungen gegenüber der AEAT.
Die DAC8-Richtlinie erweitert den europäischen Austausch von Steuerinformationen auf Krypto-Vermögenswerte. Die Mitgliedstaaten sollen die Bestimmungen dieser Richtlinie ab dem 1. Januar 2026 anwenden, wobei der erste Datenaustausch die für das Jahr 2026 erhobenen Informationen betreffen wird.
Dies bedeutet eine Ausweitung der automatischen Übermittlung von Daten zu Nutzern und Kryptowährungstransaktionen zwischen Dienstleistern und den Steuerbehörden der Mitgliedstaaten der Europäischen Union.
Grundsätzlich führt Folgendes allein nicht zur Entstehung einer Einkommensteuerpflicht:
Das Fehlen einer Einkommensteuer bedeutet jedoch nicht, dass keine anderen steuerlichen Verpflichtungen bestehen. Allein der Besitz von Kryptowährung kann für die Vermögenssteuer oder das „Modelo 721“ von Bedeutung sein.
Nein. Aus steuerlicher Sicht kommt es auf die Art der Transaktion an, nicht auf die Art des Geräts.
Der Kauf von BTC an Bitcoin-Automaten im Grunde genommen genauso behandelt wie der Kauf an einer Börse. Der Verkauf von BTC gegen Euro an Bitcoin-Automaten im Grunde genommen genauso behandelt wie der Verkauf auf einer Online-Plattform.
Der Unterschied liegt hauptsächlich in der Dokumentation. Börsen stellen in der Regel eine Transaktionshistorie zur Verfügung, während der Nutzer Bitcoin-Automaten selbst dafür verantwortlich Bitcoin-Automaten , Belege, Wechselkurse, Wallet-Adressen und Transaktions-IDs zu sammeln.
Der Kauf von Kryptowährungen an Bitcoin-Automaten Spanien ist grundsätzlich nicht einkommensteuerpflichtig. Eine Steuerpflicht kann jedoch beim Verkauf gegen Euro, beim Umtausch in eine andere Kryptowährung, bei der Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen oder bei der Erzielung zusätzlicher Erträge aus digitalen Vermögenswerten entstehen.
Die Gewinne eines Privatanlegers fließen in der Regel in die Bemessungsgrundlage für die Ersparnis ein und werden progressiv mit Steuersätzen zwischen 19 % und 30 % besteuert. Kryptowährungen können zudem der Vermögenssteuer, der Erbschafts- und Schenkungssteuer sowie der Meldepflicht gemäß Modelo 721 unterliegen.
Das Wichtigste ist, eine genaue Aufzeichnung aller Käufe, Verkäufe, Umtauschvorgänge, Gebühren und Überweisungen zu führen. Dies gilt auch für Bargeldtransaktionen an Bitcoin-Automaten.
