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In Spagna non è facile calcolare le imposte su qualsiasi attività legata alle criptovalute, poiché il governo sta recentemente implementando nuove norme e linee guida sulle criptovalute oltre a quelle presentate dall'UE. Chi vive lì in modo permanente o stagionale si chiede quanto possa essere difficile. Scopriamolo!
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Parte dei tentativi del governo spagnolo di regolamentare il mercato delle criptovalute comprende la recente approvazione di una legge contro la frode fiscale, che mira a tracciare più efficacemente gli utenti e gli asset, facilitando così la lotta alle attività criminali. Questa legge (Legge 11/2021 del 9 luglio 2021) significa che probabilmente nel corso del 2023 le borse di criptovalute dovranno fornire al governo informazioni sui propri clienti spagnoli.
Oltre a questa legge, il 5 giugno 2021 è entrata in vigore la legge UE AMLD6, che riveste particolare importanza per tutte le aziende che interagiscono in qualsiasi modo con le criptovalute e riguarda maggiormente la necessità di identificare i clienti, ad esempio quando questi ultimi acquistano criptovalute da loro.
In Spagna si è registrato un aumento del numero di VERIFICHE FISCALI RELATIVE ALLA CRIPTOGRAFIA, quindi la questione del calcolo e della presentazione delle imposte è importante sia per gli investitori che per le aziende, con multe elevate in caso di inadempienza. Dopo ilIL CROLLO DELLA POPOLARE BORSA AMERICANA DI CRIPTOVALUTE FTX nel 2022, i regolatori spagnoli saranno senza dubbio soddisfatti dell'attuazione di tali norme.
Tuttavia, per gli investitori è ora un po' più difficile fidarsi delle borse valori (poiché ognuna di esse può sottrarti denaro o criptovalute con pochissime possibilità di recuperare i tuoi asset), motivo per cui l'autore consiglia di utilizzare uno degli oltre 40 Bitcoin bancomat tutta la Spagna per effettuare tali transazioni.
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Di fronte alle complesse normative fiscali vigenti in Spagna, molti investitori sono alla ricerca di metodi comodi e sicuri per acquistare e vendere criptovalute. Utilizzo di Bitcoin bancomat è uno dei metodi più semplici per effettuare transazioni senza doversi impegnare in complicate procedure di borsa. Sebbene la Spagna abbia normative severe in materia di criptovalute, è ancora possibile utilizzare luoghi affidabili come Bitcoin ATM o Bitcoin ATM , che riscuotono grande interesse anche tra gli investitori in viaggio. Inoltre, chi soggiorna spesso nell'Europa centrale può usufruire di sedi come Bitcoin ATM o Bitcoin ATM , dove è possibile cambiare velocemente e comodamente le criptovalute in contanti. Grazie a questi punti, chi viaggia tra la Polonia e la Spagna può gestire facilmente i propri asset digitali in conformità con le normative fiscali locali.
È importante che gli investitori comprendano come vengono tassate le criptovalute in Spagna, in modo da sapere quali dettagli devono essere annotati quando effettuano qualsiasi transazione relativa alle criptovalute, poiché tali informazioni potrebbero essere utili in seguito per la compilazione delle dichiarazioni dei redditi.
Ecco le diverse imposte sulle criptovalute in Spagna: imposta sul reddito, imposta sui redditi da risparmio, imposta sulle successioni e donazioni e imposta sul patrimonio. Tuttavia, la normativa spagnola in materia di tassazione delle criptovalute non è ancora del tutto definita, quindi non è facile eluderla. Il principale ente governativo che si occupa di tasse è l'Agencia ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (AEAT). Essa definisce le criptovalute come segue: "(...) rappresentazione digitale di valore che non è emessa né garantita da una banca centrale o da un ente pubblico, non è necessariamente collegata a una valuta legalmente stabilita e non ha lo status giuridico di valuta o denaro, ma è accettata come mezzo di scambio e può essere trasferita, conservata o venduta elettronicamente". Pertanto, le criptovalute non sono considerate valuta, ma beni.
È possibile consultare la GUIDA FISCALE DELL'AEAT SULLE CRIPTOVALUTE.
Ogni volta che vendi la tua criptovaluta, dovrai pagare una tassa sulle plusvalenze. Ciò può includere qualsiasi operazione, dalla conversione in valuta fiat, al cambio con un'altra criptovaluta o semplicemente all'invio della tua criptovaluta a qualcuno. L'importo che hai guadagnato dalle criptovalute dal tuo primo acquisto è l'importo che sarà tassato.
Pertanto, è importante annotare il prezzo della criptovaluta al momento dell'acquisto (più le commissioni pagate per l'acquisto di tale criptovaluta), nonché il prezzo al momento della vendita, in modo da poter calcolare il più accuratamente possibile la variazione di valore della criptovaluta che si sta vendendo. L'imposta varia dal 19 al 26% ed è determinata come segue:
Fino a 6.000 EUR -> 19%
Utili compresi tra 6.000 e 50.000 EUR (fino a un massimo di 44.000 EUR) -> 21%
Utili compresi tra 50.000 e 200.000 EUR (fino a un massimo di 150.000 EUR) -> 23%
Utili da 200.000 EUR e oltre -> 26%
Tuttavia, l'imposta sulle plusvalenze da criptovalute è progressiva, quindi paghi il 19% sui primi 6000 € di guadagno, poi il 21% sui successivi 44 000 € e infine il 23% sui successivi 150 000 €, mentre qualsiasi importo superiore a 200.000 € sarà tassato con un'aliquota del 26%. Quindi, se hai calcolato un guadagno di 250.000 €, l'ultima parte sarebbe calcolata come il 26% di 50.000 €, mentre ogni livello inferiore sarebbe tassato con la rispettiva aliquota fiscale.
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Come puoi vedere, si tratta di una tassa su tutti i guadagni o profitti ottenuti dalla vendita di criptovalute. Se subisci delle perdite, queste non sono tassate, ma possono essere calcolate per compensare i tuoi guadagni, quindi se hai venduto criptovalute in perdita, puoi detrarre tale importo dai tuoi guadagni. Se non hai alcun guadagno, queste perdite hanno una scadenza posticipata di 4 anni, quindi se in un determinato momento registri dei guadagni cedendo la tua criptovaluta, puoi dedurre da essi queste perdite passate (purché siano entro 4 anni dai guadagni). Tuttavia, tali perdite possono compensare al massimo il 25% dei guadagni di capitale netti annuali.
Nel diritto spagnolo, la cosiddetta "attività economica" riveste un'importanza piuttosto rilevante. Se, ad esempio, c'è qualcosa che costituisce la tua principale fonte di reddito, devi registrarla come attività autonoma.
Diamo un'occhiata più da vicino ad alcune attività:
Si tratta più di una "zona grigia" che di una tassa sui redditi da capitale, poiché le norme dell'AEAT sono ancora poco chiare, ma in generale si può prendere in considerazione qualsiasi reddito aggiuntivo che si possa guadagnare con le criptovalute. Questi possono provenire dai profitti derivanti dal mining di criptovalute, dal liquidity mining sui DEX, dal farming, da qualsiasi pagamento effettuato a tuo favore sotto forma di criptovalute o dalle criptovalute ricevute nei drop. Secondo una regola molto generale, ogni volta che ricevi una criptovaluta (ma non dal suo acquisto), puoi essere tassato sul suo valore totale in base al suo valore di mercato in euro al momento della ricezione, quindi è consigliabile annotare questi prezzi di mercato quando ricevi la criptovaluta, poiché un controllo successivo potrebbe essere più difficile.
L'imposta sul reddito in Spagna è progressiva, così come l'imposta sulle plusvalenze, ma dipende anche dal luogo in cui risiedi in Spagna (in base alla tua comunità autonoma - queste informazioni sono per te). Puoi consultare il seguente ARTICOLO per calcolare le aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT) o consultare la tabella seguente per avere una panoramica generale delle aliquote fiscali complessive per le criptovalute: Reddito imponibile complessivo Aliquota fiscale Fino a 12.450 EUR 19
Altri casi in cui si applicano tali aliquote:
In alcune aree della Spagna (ad esempio Andalusia, Comunitat Valenciana, Barcellona) esiste un'imposta sul patrimonio e il possesso di criptovalute è incluso nel patrimonio totale, che per i residenti spagnoli viene calcolato alla fine dell'anno fiscale. Inoltre, tutti i contribuenti spagnoli devono pagare l'imposta sul patrimonio se il loro patrimonio supera i 2 milioni di euro. È facile superare questa cifra se si è utenti di ATM Bitcoin a Madrid o Barcellona.
Per calcolare l'imposta sul patrimonio, devi calcolare il valore di tutte le tue criptovalute (al 31 dicembre dell'anno fiscale per il quale stai effettuando il calcolo) e pagare l'aliquota fiscale corrispondente. In generale, se il tuo patrimonio totale (di cui le criptovalute costituiscono solo una parte) supera i €, dovrai pagare l'imposta sul patrimonio. Si tratta di un argomento piuttosto controverso in Spagna e alcune comunità autonome hanno annunciato che porranno fine a questa pratica nella loro regione. L'IMPOSTA SUL PATRIMONIO SPAGNOLA è nuovamente tassato in modo progressivo e varia dallo 0,2% al 4%.
Consulta i siti web corrispondenti alla tua regione autonoma. Madrid è l'unica regione in cui non è stata introdotta l'imposta sul patrimonio, ma se possiedi più di 2 milioni di euro di patrimonio, devi comunque presentare una dichiarazione dei redditi affinché il governo sappia quanto possiedi. Se desideri trovare un bancomat Bitcoin nella zona di Madrid, puoi trovare le ubicazioni QUI.
È uguale all'imposta sul reddito, ma sei soggetto a tassazione solo se erediti una qualsiasi criptovaluta. Anche in questo caso, l'aliquota dipenderà dal luogo in cui risiedi in Spagna e potrà variare dal 7% al 36,5%.
Gli eventi non soggetti a tassazione includono: l'acquisto di criptovaluta, la sua conservazione nel portafoglio o il suo trasferimento da un portafoglio all'altro. Solo quando esce dalla tua proprietà è considerato un evento soggetto a tassazione, ma questo comporta una serie di problemi legati alla De-Fi (finanza decentralizzata), al farming e al liquidity mining, che sono difficili da definire e quindi da tassare.
I redditi e i guadagni in conto capitale possono essere dichiarati all'AEAT tramite la dichiarazione dei redditi annuale. Per dichiararli come residente fiscale spagnolo, è necessario compilare il MODELLO 100 , che puoi compilare ONLINE dopo aver calcolato l'imposta sulle criptovalute, operazione che può essere effettuata utilizzando un'applicazione di calcolo delle imposte sulle criptovalute, come quelle elencate QUI. Qui è necessario andare alla sezione "Plusvalenze e minusvalenze derivanti da trasferimenti di altri beni" e inserire "0" nel campo "1626", poiché si riferisce alle criptovalute. D'altra parte, l'imposta sul patrimonio viene dichiarata utilizzando il MODELLO 714 .
Attualmente è in fase di elaborazione un nuovo modulo Modelo 721, che riguarderà specificatamente le criptovalute, ma non è ancora pronto: probabilmente sarà introdotto nel 2023.
Se sei cittadino spagnolo e possiedi beni all'estero, in alcuni casi devi dichiararli nel MODULO M720. Tuttavia, nel caso delle criptovalute, non vi è alcun obbligo (per ora!) di dichiarare le risorse crittografiche possedute. D'altra parte, è necessario includerle nel calcolo dell'imposta sul patrimonio, come descritto sopra.
Ci sono tre opzioni: investitori, lavoratori autonomi e dipendenti.
I trader non sono considerati lavoratori autonomi o liberi professionisti, poiché gestiscono autonomamente le proprie finanze e non offrono beni (ad esempio NFT) o servizi a terzi.
In Spagna, la valutazione delle scorte viene calcolata utilizzando il metodo contabile FIFO (in spagnolo: PEPS) (first-in-first-out), quindi questo si applica ai guadagni in conto capitale derivanti dalle criptovalute. Ciò significa che quando vendi una criptovaluta, anche se potresti averla acquistata a prezzi diversi, per calcolare la base di costo (il valore di mercato del token al momento in cui lo hai ricevuto più eventuali altre commissioni pagate) devi utilizzare il prezzo della prima volta che hai aggiunto quel token al tuo portafoglio.
Quindi lo confronti con il valore di mercato attuale di quel token per calcolare eventuali guadagni. In sostanza, calcoli l'aumento di valore del token (o meno) in base al prezzo che aveva quando lo hai aggiunto per la prima volta al tuo portafoglio. Questo metodo presenta vantaggi e svantaggi.
L'anno fiscale spagnolo corrisponde all'anno civile, che inizia il 1° gennaio e termina il 31 dicembre, ma i cittadini spagnoli hanno tempo fino al 30 giugno per presentare la dichiarazione dei redditi relativa all'anno fiscale precedente.
Un ottimo modo per acquistare o vendere criptovalute è utilizzare i bancomat Bitcoin. Sebbene in Spagna sia richiesta l'identificazione quando si utilizzano queste macchine, questi dati non vengono mai raccolti per essere condivisi con il governo, ma solo per identificare possibili attività criminali come il riciclaggio di denaro o il finanziamento del terrorismo. A questo scopo, l'autore raccomanda l'uso di alcuni operatori ATM Bitcoin, in quanto sono affidabili (buon servizio clienti) e offrono ottime commissioni (a volte anche lo 0%) per l'acquisto o la vendita di criptovalute. È possibile trovare un elenco di tali ATM Bitcoin nella sottopagina ATM Bitcoin MAPA. È possibile registrarsi sui loro SOCIAL MEDIA, per sapere quando queste offerte sono disponibili.
Se hai ulteriori domande sulle tasse sulle criptovalute in Spagna o su argomenti correlati, consulta i siti web elencati nelle fonti riportate di seguito, alcuni dei quali contengono informazioni più dettagliate, ad esempio su come calcolare le diverse imposte. Sono generalmente utili per gli utenti Bitcoin bancomat, in particolare per gli utenti di Bitcoin ATM . In caso di dubbi, consulta un buon consulente fiscale specializzato in criptovalute.
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