Tasse e criptovalute: tutto quello che devi sapere

La vendita di criptovalute in contanti su Bitcoin ATM non è esente da imposta solo perché il pagamento avviene in banconote. Nella dichiarazione dei redditi polacca (PIT), il reddito derivante dalla cessione a titolo oneroso di valute virtuali viene, di norma, dichiarato nel modulo PIT-38 con un’aliquota del 19%. L’imposta si applica al reddito e non automaticamente all’intero importo incassato.

Aggiornamento dei contenuti: 7 ottobre 2026. Questa guida illustra le regole di base relative all’imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT) in Polonia. Una residenza fiscale diversa, un’attività di servizi, l’estrazione o una fonte atipica di criptovalute richiedono una verifica a parte.

Quando la vendita di criptovalute è soggetta a dichiarazione fiscale?

Per cessione a titolo oneroso si intende, tra l’altro, la conversione di criptovaluta in denaro, il pagamento di beni o servizi o l’estinzione di un debito. La vendita in PLN su Bitcoin ATM rientra in questa definizione. Il semplice scambio di una criptovaluta con un’altra criptovaluta non è soggetto a tassazione; non confondere la criptovaluta con qualsiasi forma di saldo presente sulla piattaforma.

Puoi consultare le norme e la definizione di valuta virtuale nelle informazioni del Ministero delle Finanze relative alla cessione di criptovalute.

Come calcolare il reddito e l'imposta?

Il reddito è dato dal ricavo al netto delle spese deducibili. Considera le spese documentate direttamente correlate all’acquisto e i costi di cessione. Contabilizza la commissione in base alla sua natura e alla documentazione di supporto; non dedurre due volte la stessa spesa.

Esempio: il fatturato annuo è pari a 20.000 zł, mentre i costi deducibili ammontano a 17.500 zł. Il reddito è pari a 2.500 zł e il 19% di tale importo corrisponde a 475 zł. Si tratta di un calcolo semplificato, che non tiene conto di circostanze particolari né dei costi relativi agli anni precedenti.

Quando i costi superano i ricavi, l’eccedenza viene riportata ai costi dell’anno successivo; non viene contabilizzata come una normale perdita su azioni. Le spese di acquisto vengono registrate anche negli anni in cui non si effettuano vendite.

PIT-38: modulo, scadenza e valute estere

La dichiarazione va presentata dal 15 febbraio al 30 aprile dell'anno successivo all'anno fiscale. Non aspettare il riepilogo pronto fornito dall'operatore: raccogli tu stesso i documenti relativi agli acquisti e alle vendite.

L'opuscolo ufficiale PIT-38 per il 2025 descrive il modulo e il calcolo degli importi in valuta estera in PLN: in linea di massima, in base al tasso di cambio medio della Banca Nazionale Polacca (NBP) dell'ultimo giorno lavorativo precedente la percezione del reddito o il sostenimento della spesa. Per la dichiarazione dei redditi dell'anno successivo, utilizzare il modulo appropriato e le istruzioni aggiornate.

Quali informazioni è necessario conservare dopo una transazione su Bitcoin ATM?

• Conferma dell'acquisto o della vendita, nonché la data e il numero dell'operazione.
• L'importo e la valuta del pagamento, la quantità di criptovaluta e la documentazione relativa alle commissioni.
• Cronologia degli acquisti dei prodotti in vendita e precedenti rendiconti dei costi.
• TXID, se è stato generato; l'identificatore della blockchain da solo non descrive tutte le condizioni di una transazione in contanti.

Per quanto riguarda la conferma mancante, rivolgiti all'operatore del dispositivo. Bitomat.com è un aggregatore di informazioni e localizzazioni, non un sito di transazioni né un soggetto incaricato della rendicontazione fiscale del contribuente. Troverai le istruzioni relative al dispositivo nella guida all'uso di Bitomat, mentre le informazioni sull'identificazione sono disponibili nella guida KYC e AML.

Domande frequenti

La commissione dell'operatore è un'imposta?

No. La commissione di transazione e l'imposta sono voci contabili distinte. Quando confronti le offerte relative al dispositivo, verifica il tasso di cambio e le commissioni; calcola l'imposta sulla base della tua dichiarazione dei redditi annuale.

Il mancato avvio delle vendite comporta la mancata presentazione del modulo PIT-38?

Non necessariamente. Se hai sostenuto delle spese per l’acquisto di valute virtuali, devi indicare tali costi anche in assenza di ricavi da vendita nell’anno in corso.

Dove spiegare una situazione insolita?

Consulta le informazioni aggiornate del Ministero delle Finanze e verifica i documenti con un consulente fiscale o presso l’Informazione Fiscale Nazionale. Indica la provenienza dei fondi e la tua residenza; l’indirizzo del bancomat da solo non è determinante ai fini fiscali.