Податки та криптовалюта — все, що вам потрібно знати

Продаж криптовалюти за готівку в криптоматі не звільняється від оподаткування лише тому, що виплата здійснюється банкнотами. У польській податковій декларації PIT дохід від продажу віртуальних валют, як правило, оподатковується за формою PIT-38 за ставкою 19%. Податок стосується доходу, а не автоматично всієї виплаченої суми.

Оновлення змісту: 7 жовтня 2026 року. У цьому посібнику описано основні правила оподаткування доходів фізичних осіб (PIT) у Польщі. Інше податкове резидентство, діяльність у сфері послуг, видобуток або нетипові джерела криптовалют потребують окремого розгляду.

Коли продаж криптовалюти підлягає оподаткуванню?

До оплатного відчуження належать, зокрема, обмін криптовалюти на гроші, оплата товару чи послуги або погашення зобов’язання. Продаж за PLN у бітоматі підпадає під це правило. Сам обмін однієї віртуальної валюти на іншу віртуальну валюту не підлягає оподаткуванню; не слід ототожнювати криптовалюту з будь-якою формою залишку на платформі.

З правилами та визначенням поняття «віртуальна валюта» можна ознайомитися в інформаційному матеріалі Міністерства фінансів щодо продажу криптовалют.

Як розрахувати дохід і податок?

Дохід — це виручка за вирахуванням витрат на її отримання. Враховуйте документально підтверджені витрати, безпосередньо пов’язані з придбанням, а також витрати на реалізацію. Комісію відображайте відповідно до її характеру та документації; не віднімайте одну й ту саму витрату двічі.

Приклад: річний дохід становить 20 000 злотих, а витрати, що підлягають врахуванню, — 17 500 злотих. Прибуток становить 2 500 злотих, а 19 % від цієї суми — 475 злотих. Це спрощений розрахунок, без урахування додаткових обставин та витрат попередніх років.

Коли витрати перевищують дохід, цей надлишок переноситься до витрат наступного року; його не обліковують як звичайний збиток від акцій. Витрати на придбання також відображаються у році, в якому не відбулося продажу.

PIT-38: форма, термін подання та іноземні валюти

Податкову декларацію подають з 15 лютого до 30 квітня року, що настає після податкового року. Не чекайте на готовий звіт від оператора — зберіть власні документи про купівлю та продаж.

В офіційній брошурі PIT-38 за 2025 рік описано форму та порядок перерахунку сум в іноземній валюті у польські злоті (PLN): як правило, за середнім курсом Національного банку Польщі (NBP) на останній робочий день, що передує отриманню доходу або понесенню витрат. Для розрахунків за наступний рік використовуйте відповідну форму та актуальні інструкції.

Яку інформацію слід зберегти після здійснення транзакції в бітоматі?

• Підтвердження купівлі або продажу, а також дату та номер операції.
• Сума та валюта платежу, кількість криптовалюти та документація щодо комісій.
• Історія придбання активів, що продаються, та попередні розрахунки витрат.
• TXID, якщо він був сформований; сам ідентифікатор блокчейну не описує всіх умов готівкової транзакції.

Щодо відсутнього підтвердження зверніться до оператора пристрою. Bitomat.com — це агрегатор даних про місця розташування та інформації, а не сторона транзакції чи суб’єкт, що формує розрахунки платника податків. Інструкцію щодо використання пристрою ви знайдете в посібнику з експлуатації бітомату, а інформацію про ідентифікацію — у посібнику з KYC та AML.

Найпоширеніші запитання

Чи є комісія оператора податком?

Ні. Комісія за транзакцію та податок — це окремі розрахунки. Порівнюючи пропозиції щодо пристрою, перевірте курс та комісії; суму податку визначте на основі своєї річної податкової декларації.

Чи означає відсутність продажів відсутність форми PIT-38?

Не обов’язково. Якщо ви понесли витрати на придбання віртуальних валют, ви відображаєте ці витрати навіть за відсутності доходу від їх продажу в цьому році.

Куди звернутися, щоб пояснити нетипову ситуацію?

Ознайомтеся з актуальною інформацією Міністерства фінансів та проконсультуйтеся щодо документів із податковим консультантом або у Національній службі податкової інформації (Krajowa Informacja Skarbowa, KIS). Вкажіть джерело коштів та своє податкове резидентство; сама адреса бітомату не є вирішальним фактором для оподаткування.