Помош
Купувањето биткоин на банкомат за биткоин не автоматски предизвикува даночна обврска. Сепак, ситуацијата се менува при продажба на криптовалута, нејзина замена за друга криптовалута, плаќање за стоки или услуги или генерирање приход од стејкирање, рударење или деловни активности.
Во Шпанија, криптовалутите генерално се третираат како средства. Ова значи дека методот на извршување на трансакцијата - преку берза, апликација, брокер или Bitcoin Bankomat – не ја одредува нејзината оданочивост. Најважно е што даночниот обврзник направил со криптовалутата и дали тоа резултирало со добивка, загуба или друг вид приход.
.png)
Последна измена: 10 јули 2026 година
Оваа статија е само за информативни цели и не претставува индивидуален даночен совет. Правилата за порамнување на данокот може да варираат во зависност од даночната резиденција, автономната заедница, видот на трансакцијата и ситуацијата на даночниот обврзник.
За поединец, добивката или загубата што произлегува од продажбата на криптовалута за евра или од размената на една криптовалута за друга генерално се третира како капитална добивка или загуба.
Овој приход се пренесува на шпанската даночна основа imponible del ahorro (даночна основа за штедење). AEAT потврдува дека и продажбата на криптовалута за пари и нејзината замена за друга криптовалута може да бараат пријавување во даночна пријава.
Најважните правила вклучуваат:
Самото купување биткоин на банкомат за готовина не доведува до капитална добивка. Даночниот обврзник ги претвора парите во актива, но сè уште не ги продава.
Сепак, треба да ја задржите документацијата за вашата набавка, бидејќи ќе ви биде потребна за подоцна да ја пресметате вашата добивка или загуба. Вреди да се напомене:
Трошоците директно поврзани со аквизицијата или продажбата може да бидат релевантни при утврдувањето на вредноста на аквизиција и вредноста за отуѓување.
Продажбата на криптовалути на банкомат за биткоини и примањето евра во готово може да резултира со капитална добивка или загуба.
Во основа, пресметката изгледа вака:
даночен резултат = продажна вредност – набавна вредност – дозволени трансакциски трошоци
Ако резултатот е позитивен, се јавува капитална добивка. Ако е негативен, се јавува загуба.
Пример:
Даночниот обврзник купил биткоин за 3.000 евра, со што имал дополнителни трошоци од 100 евра. Потоа го продал тој дел од биткоинот на банкомат на биткоин за 4.000 евра, за вкупна цена од 120 евра.
Резултат:
4.000 евра – 3.100 евра – 120 евра = 780 евра профит.
Во спогодбата не е вклучен целиот платен износ од 4.000 евра, туку пресметаната добивка од 780 евра.
%2520(1).jpeg)
За порамнување на приходите остварени во 2025 година, се применува прогресивна скала на основицата за штедење:
Од 1 јануари 2025 година, највисоката каматна стапка за штедењето е зголемена на 30%.
Скалата е прогресивна. Ова не значи дека сите профити ќе бидат оданочени по највисоката постигната стапка. Поединечните делови од приходот се оданочуваат според нивните соодветни прагови.
Со профит од 70.000 евра:
Да. Размената на биткоин за етереум, USDT, USDC или друга криптовалута не е даночно неутрална само затоа што даночниот обврзник не добил евра.
Во Шпанија, таквата трансакција се третира како размена на средства. Пазарната вредност на примената криптовалута во евра во моментот на размена мора да се утврди и да се спореди со цената на аквизиција на криптовалутата што се продава.
AEAT обезбедува посебна категорија во повратот на добивката и загубата што произлегува од продажбата или размената на виртуелни валути.
Плаќањето со криптовалута може да се третира како продажба на актива.
Доколку даночен обврзник купил BTC за 500 евра, а потоа го искористил за да плати за услуга вредна 800 евра, може да се појави капитална добивка од 300 евра, земајќи ги предвид релевантните трошоци.
Поради оваа причина, дневните плаќања со криптовалути треба да бидат документирани.
Загубите од продажба или размена на криптовалути може да се компензираат со други капитални добивки во согласност со правилата за штедење.
Неискористените загуби генерално може да се пренесат во следните четири даночни години.
Сепак, не треба да се претпоставува дека секоја пријавена загуба автоматски ќе биде признаена од страна на канцеларијата. Даночниот обврзник треба да има документи што потврдуваат:
Може да се применат специфични ограничувања за трансакции меѓу поврзани субјекти, донации, губење на приватни клучеви, измама или продажба извршена исклучиво со цел генерирање даночна загуба.
При продажба на единици од истата криптовалута купени во различно време, генерално се користи методот FIFO ( прв влезен, прв излезен) .
Ова значи дека единиците што се стекнати најрано се третираат како први продадени.
Пример:
Пресметката на резултатот генерално се базира на цената на првата набавка, т.е. 3.000 евра, а не на цената на која било последователна набавка.
Затоа, евиденцијата треба да ги вклучува сите купувања, вклучувајќи ги и оние направени на разни берзи, апликации и банкомати за биткоин.
Трансферот на криптовалути помеѓу два паричници што му припаѓаат на исто лице не е продажба или размена, па затоа само по себе не треба да доведе до капитална добивка.
Сепак, мора да се зачуваат докази што ќе покажат дека обете адреси му припаѓале на истиот даночен обврзник. Во спротивно, даночната управа може да побара појаснување дали преносот бил плаќање, подарок или продажба.
Мрежната такса исто така мора да се пријави одделно и да се утврди нејзиниот точен даночен третман.
Методот на оданочување на стејкингот зависи од структурата на услугата и улогата на даночниот обврзник.
Наградите што ги прима поединец може да се третираат како приход од подвижен капитал или друг оданочлив приход. Вредноста на наградата генерално се одредува според нејзината пазарна вредност во евра во моментот на приемот.
Последователната продажба на примените токени може да резултира со дополнителна капитална добивка или загуба. Трошокот за стекнување генерално ќе биде износот претходно признаен како приход.
Во случај на редовна, организирана активност, методот на порамнување може да биде различен отколку во случај на повремен инвеститор.
Рударењето на криптовалути спроведено на организиран начин може да се смета за деловна активност.
Во таков случај, даночниот обврзник може да биде должен да:
Трошоците може да вклучуваат, но не се ограничени на, електрична енергија, опрема, амортизација, ладење, хостирање и сервис, сè додека ги исполнуваат даночните барања и се правилно документирани.
Токените примени без плаќање, на пример како дел од аеродроп, може да претставуваат приход во моментот на приемот.
Вредноста на приходите се одредува според пазарната вредност на токените во евра. Доколку токените подоцна се продадат, мора да се пресмета и добивката или загубата помеѓу вредноста примена по приемот и продажната вредност.
Класификацијата на еден аеродроп може да зависи од тоа дали приемот на токените бил поврзан со деловна активност, обезбедување услуги или едноставно поседување на друг имот.
Продажбата на NFT може да се класифицира на различни начини.
Ако некое лице повремено продава NFT што го поседува, резултатот може да се третира како капитална добивка или загуба.
Меѓутоа, ако даночниот обврзник редовно создава и продава NFT, обезбедува услуги или организира активност што остварува профит, приходите може да се признаат како деловен приход.
Затоа, невозможно е да се усвои едно правило за сите NFT трансакции.
Приходите од вработување, бизнис, рударство или одредени награди од криптовалути може да бидат вклучени во општата даночна основа, а не во основата на штедење.
Стапките варираат во зависност од државната и регионалната влада. Автономните заедници ги поставуваат своите прагови и стапки, па затоа вистинското оданочување може да варира во зависност од тоа каде живеете.
Индикативната вкупна скала што често се презентира за вкупната база на IRPF е:
Сепак, ова не се универзални стапки што се применуваат идентично низ цела Шпанија. Конечното даночно оптоварување зависи од прописите на соодветната автономна заедница и состојбата на даночниот обврзник.
.jpeg)
Самата размена на традиционална валута за биткоин или друга криптовалута што служи како средство за плаќање е генерално ослободена од ДДВ.
Сепак, ова не значи дека сите трансакции со криптовалути се ослободени. ДДВ може да се примени на стоки или услуги купени со криптовалути, консултантски услуги, креирање NFT, активности на оператори или други услуги.
Потребно е да се направи разлика помеѓу:
Криптовалутите што му припаѓаат на даночен обврзник на 31 декември може да бидат вклучени во шпанскиот данок на богатство, или Impuesto sobre el Tratimonio .
AEAT ги третира криптовалутите како нематеријални средства кои треба да се вреднуваат по пазарна вредност на датумот на настанување на даночната обврска.
При утврдување на обврската, мора да се земе предвид следново:
Општиот износ ослободен од данок на државата е генерално 700.000 евра, но автономните заедници можат да применуваат различни ограничувања и правила.
Без оглед на тоа, даночна пријава за богатство генерално мора да се поднесе дури и ако вкупната бруто вредност на средствата и правата надминува 2 милиони евра, дури и ако не се плаќа данок по примената на даночните олеснувања. AEAT наведува дека обврската за поднесување на даночна пријава важи и ако пресметаниот износ на данок е позитивен.
Затоа, неточно е едноставно да се каже дека секој што има имот што надминува 2 милиони евра секогаш ќе плаќа данок на богатство. Ограничувањето од 2 милиони евра првенствено се однесува на обврската за поднесување декларација, додека вистинскиот износ на данок зависи од нето вредноста на имотот, даночните олеснувања, ослободените од данок и регионалните прописи.
Луѓето со многу големо богатство може да бидат предмет и на шпанскиот данок на солидарност за големо богатство, или Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas .
Данокот генерално се применува на нето богатство што надминува 3 милиони евра, земајќи ги предвид правилата, одбитоци и односот со данокот на богатство предвиден со закон.
Во 2026 година, образецот Modelo 718 што се користи за решавање на овој данок беше ажуриран.
Криптовалутите можат да ја зголемат вредноста на средствата вклучени во оваа спогодба.
Примањето криптовалута како наследство или подарок може да биде предмет на данок на наследство и подарок или данок на наследување и донации .
Износот на данокот зависи, меѓу другото, од:
Единствена национална стапка од 7% до 36,5% не треба да се применува за секој случај. Вистинскиот товар може значително да варира помеѓу регионите.
Подарокот може да има и даночни последици за дарителот, бидејќи преносот на имот може да се третира како продажба што доведува до капитална добивка.
Поединци кои се даночни резиденти во Шпанија ги пријавуваат своите приходи и капитални добивки и загуби во нивната годишна IRPF пријава, Modelo 100.
Формуларот мора да вклучува, меѓу другото, добивка и загуба што произлегуваат од продажбата на криптовалути за пари и од размената на една криптовалута за друга.
Секоја трансакција треба да се пресметува врз основа на куповната вредност и вредноста за продажба. AEAT обезбедува посебен дел за продажба и размена на виртуелни валути.
Не ги базирајте инструкциите на специфични броеви на полиња од стари верзии на формуларот, бидејќи распоредот и нумерирањето на полињата може да се менуваат помеѓу даночните кампањи.
Данокот на богатство се декларира со користење на Modelo 714.
Криптовалутите треба да се пријават по нивната пазарна вредност на 31 декември од дадената година ако даночниот обврзник е предмет на обврска за намирување на овој данок.
За даночната 2025 година, крајниот рок за поднесување на даночни пријави за имот беше од 8 април до 30 јуни 2026 година.
Modelo 721 е информативна декларација во врска со виртуелните валути што се чуваат во странство.
Ова може да вклучува, но не е ограничено на, криптовалути што ги чува странски давател на услуги кој обезбедува приватни клучеви во име на клиентот.
Обврската генерално настанува кога вкупната вредност на пријавените криптовалути надминува 50.000 евра.
Моделот 721 не се применува автоматски за секој паричник. Меѓу другите фактори, зависи од тоа кој ги држи и ги обезбедува приватните клучеви и локацијата на субјектот што ја обезбедува услугата за складирање.
Хардверски паричник или апликација за самостојно чување каде што корисникот сам ги контролира приватните клучеви може да се третира поинаку од сметка со странски старател.
Декларацијата се поднесува од 1 јануари до 31 март во годината што следи по годината на која се однесуваат информациите.
По првичното поднесување на Modelo 721, нова обврска не мора да се јавува секоја година. Сепак, таа може да се појави, на пример, ако вредноста се зголеми за повеќе од законскиот лимит, статусот на имателот се промени или даночниот обврзник престане да поседува претходно пријавени средства.
Modelo 720 се користи за пријавување на специфични средства и права што се наоѓаат во странство, како што се банкарски сметки, хартии од вредност или недвижен имот.
Криптовалутите што се чуваат во странство повеќе не се евидентираат „без форма“. За нив е креиран посебен Modelo 721.
Даночен обврзник кој има банкарски сметки, традиционални инвестиции, недвижнини и криптовалути во странство, може затоа да биде предмет на различни обврски за информации во исто време.
Modelo 172 и Modelo 173 се информативни декларации поднесени првенствено од субјекти кои обезбедуваат специфични услуги поврзани со криптовалути.
Modelo 172 опфаќа информации за салдата на виртуелните валути, додека Modelo 173 опфаќа специфични операции со криптовалути.
Овие обрасци генерално не ги поднесува обичен инвеститор само затоа што купил или продал Биткоин. Обврските првенствено се однесуваат на оператори, берзи, чувари на имот и други субјекти наведени во регулативите.
Шпанската даночна година трае од 1 јануари до 31 декември.
Приходот остварен во дадена година се намирува во даночната кампања што се спроведува следната година.
За приходите остварени во 2025 година, кампањата „Рента 2025“ траеше од 8 април до 30 јуни 2026 година.
Крајниот рок не треба секогаш да се опишува само како „до 30 јуни“, бидејќи точниот календар може да се менува од година во година. Дополнително, за даночните обврзници кои сакаат да го платат данокот преку директна дебитна сметка може да се примени поран рок.
Она што е важно не е државјанството, туку даночниот престој и релевантните договори за двојно оданочување.
Едно лице може да се смета за даночен резидент на Шпанија, меѓу другото, ако:
Шпанскиот жител генерално ги намирува приходите од целиот свет таму, вклучувајќи дел од приходите од криптовалути добиени преку странски берзи или Bitcoin bankomati .
Лице кое има врски и со Полска и со Шпанија треба дополнително да го испита полско-шпанскиот договор за двојно оданочување.
Корисникот на битоматот треба да чува:
Отсуството на сметка на берзата не значи дека готовинската трансакција е невидлива или ослободена од порамнување.
Операторите на биткоин банкомати подлежат на прописи за спречување на перење пари, идентификација на клиенти, следење на трансакции и складирање на одредени податоци.
Опсегот на верификација зависи од операторот, износот на трансакцијата, употребената постапка и важечките прописи. Уредот може да бара, меѓу другото, телефонски број, лична карта, скенирање на лице или дополнителна потврда за потеклото на средствата.
Неточно е да се тврди дека податоците собрани од операторот „никогаш не се споделуваат со владата“. Од операторот може да се бара да открие информации до надлежните органи врз основа на прописи, инспекции, постапки или барања од овластени институции.
Користењето готовина не ја елиминира даночната обврска или обврските за спречување на перење пари.
Регулативата MiCA ги обединува некои од правилата што го регулираат работењето на давателите на услуги за криптовалути во Европската Унија. Таа првенствено се однесува на лиценцирањето, деловната организација, заштитата на клиентите и обврските на давателите на услуги за крипто средства.
Сепак, MiCA не го заменува шпанскиот данок на доход или обврските кон AEAT.
Директивата DAC8 ја проширува размената на европски даночни информации на крипто средства. Земјите-членки треба да ги применат нејзините регулативи од 1 јануари 2026 година, а првата размена на податоци ќе ги опфати информациите собрани за 2026 година.
Ова значи зголемено автоматско известување за податоци за корисниците и трансакциите со криптовалути помеѓу давателите на услуги и даночните администрации на земјите од Европската Унија.
Како по правило, данокот на доход не е предизвикан од:
Сепак, отсуството на данок на доход не значи отсуство на други обврски. Самото поседување криптовалута може да има импликации за данокот на богатство или Modelo 721.
Не. За даночни цели, важна е природата на трансакцијата, а не видот на уредот.
Купувањето BTC на биткоин банкомат генерално се третира слично како купување на берза. Продажбата на BTC за евра на биткоин банкомат генерално се третира слично како продажба на онлајн платформа.
Разликата лежи првенствено во документацијата. Берзите обично обезбедуваат историја на трансакции, додека корисниците на банкомати за биткоин можат независно да собираат сметки, стапки, адреси на паричници и идентификатори на трансакции.
Купувањето криптовалута од банкомат на биткоин во Шпанија генерално не предизвикува данок на доход. Сепак, данок може да се наплати при продажба за евра, замена за друга криптовалута, плаќање за стоки или услуги или генерирање дополнителен приход од дигитални средства.
Добивката на приватните инвеститори обично оди во штедната база и се оданочува прогресивно со стапки што се движат од 19% до 30%. Криптовалутите може да бидат предмет и на данок на богатство, данок на наследство и подарок, како и на барања за известување според Modelo 721.
Од клучно значење е да се водат точни евиденции за сите купувања, продажби, размени, надоместоци и трансфери. Ова важи и за трансакциите со готовина извршени на банкомати со биткоин.
